RESPONSABILITÉ FINANCIÈRE: CARACTÉRISTIQUES ET EXEMPLES - DUDAS - 2025

Un passif financier est tout sacrifice futur d'avantages économiques qu'une entité doit consentir du fait de ses transactions passées ou de toute autre activité dans le passé. Les futurs sacrifices à consentir par l'entité peuvent prendre la forme d'argent ou d'un service dû à l'autre partie.

Par conséquent, il s'agit d'une obligation contractuelle de remettre une trésorerie ou un montant similaire à une autre entité dans un délai déterminé. Il s'agit d'un échange potentiellement défavorable d'actifs ou de passifs avec une autre entité.

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Les passifs financiers d'une entreprise sont comme les cartes de crédit d'une personne. Ils sont très utiles dans le sens où l'entreprise peut utiliser l'argent des autres pour financer ses propres activités liées à l'entreprise pendant une période de temps qui ne durera que jusqu'à ce que le passif soit exigible.

Cependant, il convient de noter que les passifs financiers excédentaires peuvent affecter le bilan et conduire l'entreprise au bord de la faillite.

caractéristiques

Les passifs financiers peuvent généralement être juridiquement exécutoires en raison d'un accord antérieurement signé entre deux entités. Cependant, ils ne sont pas toujours nécessairement juridiquement applicables.

Ils peuvent être fondés sur des obligations équitables, comme un devoir fondé sur des considérations éthiques ou morales.

Ils peuvent également être contraignants pour l'entité en raison d'une obligation de production, c'est-à-dire une obligation qui est engagée par un ensemble de circonstances dans une situation particulière, par opposition à une obligation contractuelle. Les passifs financiers comprennent essentiellement:

- Les dettes et intérêts à payer, qui résultent de l'utilisation de l'argent d'autrui dans le passé.

- Les comptes à payer à des tiers, qui résultent d'achats passés.

- Loyer et bail payable aux propriétaires de l'espace, qui résultent de l'utilisation de la propriété d'autrui dans le passé.

- Les impôts à payer, résultant de résultats commerciaux obtenus dans le passé.

Types de passifs financiers

Les passifs sont classés en deux types, selon la période de temps dans laquelle ils expirent et sont susceptibles d'être payés aux créanciers. Sur la base de ce critère, les deux types de passifs sont:

Passifs à court terme

Les passifs à court terme ou courants sont ceux qui sont payés sur une période d'un an, ou dans les 12 mois suivants, à partir du moment où l'entreprise reçoit l'avantage économique.

Autrement dit, les passifs appartenant à l'année en cours sont appelés passifs à court terme ou passifs courants.

Par exemple, si une entreprise doit payer un loyer annuel en raison de l'occupation d'un terrain, d'un espace de bureau, etc., ce loyer sera classé en passif à court terme.

De même, les intérêts à payer et la partie de la dette à long terme qui sera payée dans l'année en cours seront inclus dans le passif à court terme.

Les autres passifs à court terme comprennent les charges salariales et les comptes créditeurs, qui comprennent les sommes dues aux fournisseurs, les services publics mensuels et les dépenses similaires.

Passifs à long terme

Les passifs à long terme sont ceux qui sont payés sur une période supérieure à un an.

Par exemple, si une entreprise contracte une hypothèque pour la rembourser sur une période de 10 ans, elle deviendra un passif à long terme.

De même, toute dette qui n'est pas exigible au cours de l'année en cours sera également classée comme passif à long terme.

Pour la plupart des entreprises, les passifs à long terme comprennent principalement la dette à long terme qui est souvent remboursée en des termes encore plus longs qu'une décennie.

Les autres éléments qui peuvent être classés comme passifs à long terme comprennent les obligations, les prêts, les passifs d'impôts différés et les obligations de retraite.

Passifs à court et à long terme

Dans le cas où une entreprise a un passif à court terme qu'elle cherche à refinancer, il est probable qu'une certaine confusion se produira quant à sa classification. Pour dissiper cette confusion, il est nécessaire d'identifier s'il y a une intention de refinancement et également si le processus de refinancement a commencé.

Si tel est le cas, et si les passifs à court terme refinancés (dette en général) expirent dans une période supérieure à 12 mois en raison du refinancement, ils peuvent très bien être reclassés en passifs à long terme.

Par conséquent, il n'y a qu'un seul critère qui forme la base de cette classification: l'année suivante ou la période de 12 mois.

Exemples

Lorsqu'une entreprise effectue un dépôt en espèces auprès d'une banque, celle-ci enregistre un passif sur son bilan, ce qui constitue l'obligation de rembourser le déposant, généralement sur demande. Dans le même temps, selon le principe de la double entrée, la banque effectue également l'enregistrement en tant qu'actif de la trésorerie elle-même.

En revanche, lorsque l'entreprise dépose les espèces en banque, elle enregistre une diminution de sa trésorerie et l'augmentation correspondante de l'actif de dépôt bancaire.

-Dettes courantes

Comptes à payer

Il s'agit des factures impayées aux fournisseurs de l'entreprise. En général, les comptes créditeurs constituent le passif actuel le plus important pour la plupart des entreprises.

Salaires à payer

Le montant total du revenu gagné que les employés ont gagné, mais qu'ils n'ont pas encore reçu. Étant donné que la plupart des entreprises paient leurs employés toutes les deux semaines, cette responsabilité change fréquemment.

Intérêts à payer

Les entreprises, comme les particuliers, utilisent souvent le crédit pour acheter des biens et des services afin de se financer sur de courtes périodes. Cela représente les intérêts sur les achats de crédit à court terme à payer.

Dividendes à payer

Pour les entreprises qui ont émis des actions à des investisseurs et versent un dividende, il représente le montant dû aux actionnaires après la déclaration du dividende.

-Les passifs à long terme

Responsabilité de la garantie

Certains passifs ne sont pas aussi précis que les comptes fournisseurs et doivent être estimés. Il s'agit de l'estimation du temps et de l'argent pouvant être dépensés pour réparer les produits avec l'accord d'une garantie.

Il s'agit d'une responsabilité courante dans l'industrie automobile, car la plupart des voitures ont des garanties à long terme qui peuvent être coûteuses.

Poursuites à payer

Il s'agit d'un autre passif qui est estimé et qui nécessite un examen plus approfondi. Si une réclamation est considérée comme probable et prévisible, un coût estimé de tous les frais de justice et d'avocat sera enregistré. Ce sont des responsabilités courantes pour les fabricants pharmaceutiques et médicaux.

Références

1. Dheeraj Vaidya (2019). Passifs financiers - Définition, types, ratios, exemples. Wall Street Mojo. Tiré de: wallstreetmojo.com.
2. Wikipédia, l'encyclopédie gratuite (2019). Responsabilité (comptabilité financière). Tiré de: en.wikipedia.org.
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4. CFI (2019). Responsabilité. Tiré de: corporatefinanceinstitute.com.
5. Coach comptable (2019). Qu'est-ce qu'une responsabilité? Tiré de: accountcoach.com.