INFORMATIONS FINANCIÈRES: CARACTÉRISTIQUES, À QUOI ELLES SERVENT ET SOURCES - DUDAS - 2025

Les informations financières sont des données telles que les notations de crédit, les soldes de comptes et d'autres données monétaires sur une personne ou une organisation, qui sont utilisées pour la facturation, l'évaluation du crédit, les opérations de prêt et d'autres activités financières.

Les informations financières doivent être traitées dans le cadre de la conduite des affaires, mais elles doivent également être traitées avec soin par les entreprises pour assurer la sécurité des clients et éviter les litiges et la mauvaise publicité pouvant résulter d'une utilisation négligente ou inappropriée.

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Les informations financières sont diverses et peuvent revêtir de multiples facettes, en fonction de l'examinateur et de l'objectif de l'étude. Il comprend également les informations qui sont conservées dans le but d'acquérir un crédit ou un prêt, d'accéder à des comptes ou de lancer une transaction.

De nombreux résumés de données d'entreprise fournissent des informations financières sur lesquelles la direction s'appuie pour prendre des décisions et orienter les activités d'exploitation vers la réussite financière.

Représentation structurée

Les états financiers sont une représentation structurée de la situation financière et de la performance financière d'une entité. Ils constituent un enregistrement officiel des activités financières et de la situation d'une entreprise, d'une personne ou d'une autre entité.

Les informations financières pertinentes sont présentées de manière structurée et facile à comprendre. Ils comprennent généralement des états financiers de base, accompagnés d'une discussion et d'une analyse de la direction.

L'objectif des états financiers est de fournir des informations sur la situation financière, les flux de trésorerie et l'utilité financière d'une entreprise, ce qui profite à un large éventail d'utilisateurs dans la prise de décisions économiques.

Les états financiers présentent également les résultats de l'administration des ressources confiées à la direction. Pour atteindre cet objectif, les états financiers fournissent des informations sur les actifs et les flux de trésorerie d'une entreprise.

Ces informations financières, ainsi que d'autres informations contenues dans les notes, aident les utilisateurs des états financiers à prévoir les flux de trésorerie futurs de la société et, en particulier, leur calendrier et leur certitude.

caractéristiques

Les informations financières présentées dans les états financiers doivent présenter certaines qualités essentielles qui les rendent utiles aux utilisateurs.

Les normes comptables généralement reconnues décrivent ces normes dans leurs cadres, les classant comme des caractéristiques qualitatives fondamentales.

Compréhensibilité

Les informations financières doivent être facilement compréhensibles pour les utilisateurs ayant une connaissance raisonnable des activités commerciales et économiques.

Cela signifie que les informations contenues dans les états financiers doivent être présentées clairement, avec des informations supplémentaires fournies dans les notes de bas de page, si nécessaire, pour faciliter leur clarification.

Pertinence

Les informations financières doivent être pertinentes par rapport aux besoins décisionnels des utilisateurs, ce qui est le cas lorsque les informations influencent les décisions économiques des utilisateurs.

Cela peut impliquer la présentation d'informations particulièrement pertinentes, ou d'informations dont l'omission ou l'inexactitude pourrait influencer les décisions financières des utilisateurs.

Fiabilité

Les informations financières doivent être exemptes d'erreurs et de préjugés importants, elles ne doivent pas être trompeuses.

Par conséquent, les informations doivent représenter avec précision les transactions et autres événements, refléter la substance sous-jacente des événements et représenter avec prudence des estimations et des incertitudes par une divulgation appropriée.

Comparabilité

Les informations financières doivent être comparables aux informations présentées pour d'autres périodes comptables, afin que les utilisateurs puissent identifier les tendances de la performance, ainsi que la situation financière de l'entité présentant les états financiers.

Puntualité

La divulgation d'informations financières devrait être tenue de ne pas être indûment retardée.

Pourquoi est-ce?

Les analystes financiers s'appuient sur les informations financières pour analyser les performances d'une entreprise et faire des prédictions sur l'orientation future du cours de l'action de l'entreprise.

En comprenant les informations financières, vous pouvez comprendre les fluctuations boursières, ainsi que les concepts les plus importants auxquels les investisseurs prêtent attention lorsqu'ils achètent ou vendent des actifs.

Grâce à ces connaissances, vous pouvez également voir pourquoi certaines entreprises sont en avance sur la concurrence, tandis que d'autres connaissent des tribulations.

L'analyse des informations financières peut être effectuée au moyen d'évaluations des tendances, d'une analyse des ratios et de modèles de planification financière.

Système d'information financière

Enregistre et analyse les données financières utilisées pour une planification financière optimale et la prévision des décisions et des résultats.

Il est utilisé, en conjonction avec un système d'aide à la décision, pour aider une entreprise à atteindre ses objectifs financiers, car elle utilise un minimum de ressources par rapport à une marge de sécurité prédéterminée.

Un système d'information financière peut être considéré comme un planificateur financier pour le commerce électronique, qui peut également produire de grandes quantités de données financières et de marché, obtenues simultanément à partir de bases de données financières du monde entier.

Un système d'information financière bien géré est essentiel pour une entreprise, car les gestionnaires ont besoin des informations qui en résultent pour prendre des décisions sur la façon de gérer l'organisation. Ce système peut servir de plusieurs manières, notamment les suivantes:

- Veiller à ce qu'il y ait suffisamment de fonds disponibles pour payer les obligations lorsqu'elles deviennent exigibles.

- Localiser les fonds excédentaires à utiliser dans des placements appropriés et raisonnablement liquides.

- Déterminer quels clients, produits, gammes de produits et filiales sont les plus et les moins rentables.

- Repérez les zones qui constituent des goulots d'étranglement au sein de l'entreprise.

- Déterminer le montant maximal de fonds pouvant être distribués en toute sécurité aux investisseurs sous forme de dividendes.

- Déterminer le niveau d'endettement maximal que l'organisation peut supporter.

Flux d'informations financières

Un système d'information financière est une approche organisée de la collecte et de l'interprétation des informations financières, qui est généralement informatisée. Il s'agit d'une forme de système d'exploitation en temps réel qui vise à améliorer le flux d'informations financières.

Les résultats des données comptables produites par un système d'information financière peuvent inclure:

- Budgets de fonctionnement et d'immobilisations.

- Rapports sur le fonds de roulement.

- Rapports comptables.

- Prévisions de flux de trésorerie.

L'analyse prédictive incluse dans ces applications pourrait également réduire à la précision ce que vous pourriez attendre d'une transaction commerciale ou d'une interaction qui n'a pas encore eu lieu.

Il existe plusieurs façons d'extraire des informations d'un système de reporting financier, y compris des rapports structurés qui s'exécutent périodiquement, des analyses métriques, des prévisions de trésorerie et des analyses hypothétiques.

Relation des états financiers

Le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie sont interdépendants. Le compte de résultat décrit comment les actifs et les passifs ont été utilisés au cours de la période comptable établie.

Le tableau des flux de trésorerie explique les entrées et les sorties de trésorerie, et révélera enfin le montant de trésorerie de la société, qui est également reporté au bilan.

À eux seuls, chaque état financier ne fournit qu'une partie de l'historique de la situation financière d'une entreprise; ensemble, ils donnent une image plus complète.

Les actionnaires et les créanciers potentiels analysent les états financiers et une série d'indicateurs financiers pour identifier les forces et faiblesses financières d'une entreprise et déterminer s'il s'agit d'un bon investissement / risque de crédit. Les gestionnaires les utilisent pour aider à la prise de décision.

Sources d'informations financières

Budgets

Ils permettent aux organisations d'évaluer l'impact commercial des activités et de décider si elles valent la peine d'être poursuivies ou de changer de cap.

Les flux de travail de l'entreprise sont examinés pour mettre en évidence les domaines dans lesquels l'entreprise perd de l'argent et pour voir si de l'argent pourrait être économisé en évitant les dépenses excessives, avec des restrictions plus strictes.

Rapports pro forma

Ils offrent des informations financières basées sur les projections ou les hypothèses de la direction de l'entreprise. Montrez si ce processus de réflexion entre en conflit avec le consensus du marché ou en ligne avec celui-ci.

Par exemple, si la direction prévoit un taux de croissance de l'industrie de 10%, alors que le consensus du marché oscille autour de 6%, les investisseurs peuvent penser que le leadership de l'organisation est trop optimiste ou a perdu le contact avec la réalité concurrentielle.

Feuilles de travail de production

Ils fournissent des données précieuses sur les processus de production d'une entreprise, ainsi que sur les outils, procédures et méthodologies sur lesquels s'appuyer pour produire des biens à des prix abordables.

Vous pouvez voir combien l'entreprise dépense pour chaque produit et l'argent qui est payé pour stocker les éléments de production tels que les matières premières, les travaux en cours et les produits finis.

Il indique également combien l'entreprise dépense en coûts de main-d'œuvre et si les coûts de main-d'œuvre peuvent être abaissés en réduisant la main-d'œuvre ou les heures supplémentaires autorisées.

États financiers

Ce sont des documents écrits qui transmettent les activités et les conditions financières d'une entreprise. Essentiellement, ils sont le trésor d'informations financières, que les investisseurs examinent avant de prendre des décisions sur l'allocation d'actifs.

Les états financiers visent à présenter les informations financières d'une entreprise de la manière la plus claire et concise possible, à la fois à l'entité et à ses lecteurs.

Ils sont souvent audités par des agences gouvernementales, des comptables, des entreprises, etc. pour garantir l'exactitude et à des fins fiscales, financières ou d'investissement.

L'une des sources les plus importantes d'informations financières fiables et vérifiées est le rapport annuel. Celui-ci contient les états financiers de l'entreprise. Les trois principaux rapports d'états financiers sont:

Bilan

Fournit un aperçu des actifs, des passifs et des capitaux propres sous forme d'un instantané dans le temps, généralement à la fin de l'exercice.

Le bilan indique comment les actifs sont financés, soit avec des passifs, tels que la dette, soit avec des capitaux propres, tels que les bénéfices non répartis ou le capital versé supplémentaire.

Compte de résultat

Contrairement au bilan, le compte de résultat couvre une plage de temps. Cette fourchette est d'un an pour les états financiers annuels et d'un quart pour les états financiers trimestriels.

Fournit un aperçu des revenus, des dépenses, du revenu net et du bénéfice par action.

Tableau des flux de trésorerie

Réconcilier le compte de résultat avec le bilan dans trois activités principales. Ces activités comprennent les activités d'exploitation, d'investissement et de financement.

Les activités opérationnelles comprennent les flux de trésorerie provenant des opérations commerciales régulières. Les investissements comprennent les flux de trésorerie liés à l'acquisition et à la cession d'actifs, tels que l'immobilier et l'équipement.

Les activités de financement comprennent les flux de trésorerie provenant de la dette et du capital d'investissement.

Normes internationales

Les Normes internationales d'information financière (IFRS) sont un ensemble de normes comptables internationales qui établissent comment des types particuliers de transactions et d'autres événements doivent être déclarés dans les états financiers.

Les IFRS sont publiées par l'International Accounting Standards Board (CNIC) et spécifient exactement comment les comptables doivent tenir et déclarer leurs comptes.

Les IFRS ont été établies pour avoir un langage comptable commun. Ainsi, les entreprises et les comptes peuvent être appréhendés d'une entreprise à une autre et d'un pays à l'autre.

Son objectif est de maintenir la stabilité et la transparence dans le monde financier. Cela permet aux entreprises et aux investisseurs de prendre des décisions financières éclairées, car ils peuvent voir exactement ce qui se passe avec une entreprise dans laquelle ils souhaitent investir.

Norme mondiale

Les IFRS sont la norme dans de nombreuses régions du monde. Par exemple, dans l'Union européenne et dans de nombreux pays d'Asie et d'Amérique du Sud, mais pas aux États-Unis.

Les pays qui bénéficient le plus de ces normes sont ceux qui font beaucoup de commerce international.

Les partisans suggèrent que l'adoption des IFRS à l'échelle mondiale permettrait d'économiser de l'argent à la fois sur les coûts de comparaison et sur les enquêtes individuelles. En outre, cela permettrait aux informations financières de circuler plus librement.

Exigences des normes IFRS

Les IFRS couvrent un large éventail d'activités comptables. Il existe certains aspects de la pratique commerciale pour lesquels les IFRS établissent des règles impératives.

État de la situation financière

Aussi connu sous le nom de bilan. Les IFRS influencent la manière dont les éléments d'un bilan sont présentés.

État du résultat global

Il peut prendre la forme d'un état ou il peut être divisé en un état des résultats et un état des autres revenus.

État de l'évolution des capitaux propres

Il est également appelé état des bénéfices non répartis. Documente l'évolution de la rentabilité de l'entreprise pour une période financière donnée.

Tableau des flux de trésorerie

Ce rapport résume les transactions financières de l'entreprise au cours d'une période donnée. Le flux de trésorerie est divisé en opérations, investissement et financement.

Références

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