BILAN: QU'EST-CE QUE C'EST, COMMENT ÇA SE FAIT, EXEMPLE - DUDAS - 2024

Un bilan est un état financier qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres d'une entreprise à un moment donné, fournissant une base pour le calcul des taux de rendement et l'évaluation de sa structure du capital.

Autrement dit, il fournit une photographie de ce qu'une entreprise possède et doit, ainsi que le montant investi par les actionnaires. Le bilan représente l'état des finances d'une entreprise à un moment donné. En soi, il ne peut donner une idée des tendances qui se développent sur une période plus longue.

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Pour cette raison, le bilan doit être comparé aux autres des périodes précédentes. Il doit également être comparé à ceux d'autres entreprises du même secteur.

Divers indicateurs de bilan peuvent être générés, aidant les investisseurs à se faire une idée de la santé d'une entreprise. Le compte de résultat et l'état des flux de trésorerie fournissent également un contexte précieux pour l'évaluation des finances d'une entreprise.

En quoi consiste?

Le bilan est basé sur l'équation suivante, où l'actif est équilibré d'une part et le passif plus les capitaux propres d'autre part:

Actif = passif + capitaux propres

C'est intuitif: une entreprise doit payer pour tout ce qu'elle possède (actifs), soit en empruntant de l'argent (en assumant les passifs), soit en le prenant aux investisseurs (capitaux propres).

Par exemple, si une entreprise emprunte un prêt de 4 000 $ à une banque, ses actifs, en particulier le compte de caisse, augmenteront de 4 000 $. Votre passif, en particulier le compte de la dette, augmentera également de 4 000 $, équilibrant les deux côtés de l'équation.

Si l'entreprise prend 8 000 $ aux investisseurs, ses actifs augmenteront de ce montant, tout comme ses capitaux propres.

Tous les revenus que la société génère en sus de son passif iront au compte de capital social, représentant l'actif net détenu par les propriétaires. Ce revenu s'équilibrera du côté des actifs, apparaissant sous forme de trésorerie, d'investissements, de stocks ou de tout autre actif.

Comptes de bilan

Les actifs, les passifs et les capitaux propres sont constitués de plusieurs comptes plus petits, qui décomposent les détails financiers d'une entreprise.

Ces comptes varient selon l'industrie et les mêmes conditions peuvent avoir des implications différentes selon la nature de l'entreprise. Cependant, il existe des composants communs que les investisseurs peuvent trouver.

Comment ça se fait?

Le bilan est divisé en deux parties. Le premier condense tous les actifs d'une entreprise. Dans la deuxième partie, le passif de la société et les capitaux propres des actionnaires sont décrits.

Dans chaque section, les éléments sont classés par liquidité. Les comptes les plus liquides sont placés avant les comptes non liquides.

Les atouts

Au sein de ce segment, les comptes sont classés par ordre de liquidité, qui est la facilité avec laquelle ils peuvent être convertis en espèces. Ils sont divisés en actifs courants et actifs non courants.

Actifs courants

Ce sont les éléments qui peuvent être convertis en espèces en moins d'un an . Il comprend les comptes suivants:

Trésorerie et équivalents

Ce sont les actifs les plus liquides, ils peuvent inclure des bons du Trésor et des certificats de dépôt à court terme, ainsi que des devises.

Valeurs négociables

Par exemple, les titres de créance et de capital pour lesquels il existe un marché liquide.

Comptes débiteurs

C'est l'argent que les clients doivent à l'entreprise, y compris une provision pour créances douteuses.

Inventaire

Ce sont les produits disponibles à la vente, évalués au prix de revient ou au prix du marché, selon le plus bas.

Frais payés d'avance

Représente la valeur déjà payée, comme les contrats d'assurance, de publicité ou de location.

Actifs non courants

Ils peuvent être transformés en espèces en plus d'un an, à long terme. Il comprend les comptes suivants:

Investissements à long terme

Titres qui ne seront pas réglés au cours de l'année.

Actifs fixes

Ils comprennent les terrains, les machines, les équipements, les bâtiments et autres biens durables, généralement à forte intensité de capital.

Immobilisations incorporelles

Comprend les actifs non physiques, tels que la propriété intellectuelle et le goodwill. En général, les immobilisations incorporelles ne sont inscrites au bilan que si elles ont été acquises, plutôt que d'être développées en interne.

Passifs

C'est l'argent qu'une entreprise doit à des tiers, des factures à payer aux fournisseurs, au loyer, aux services publics et aux salaires. Il est divisé en passifs courants et passifs à long terme.

Passifs courants

Ce sont ceux qui expirent avant un an. Ils sont répertoriés dans l'ordre de leur date d'expiration. Les passifs courants peuvent inclure:

Comptes à payer

C'est le montant qu'une entreprise doit aux fournisseurs pour des articles ou des services achetés à crédit.

Dette actuelle / billets à payer

Il comprend d'autres obligations qui expirent dans l'année suivant le cycle d'exploitation de l'entreprise. Les billets à payer peuvent également avoir une version à long terme.

Tranche de la dette à long terme

Il s'agit précisément de la part qui est due au cours de cette année d'une dette à plus d'un an.

Par exemple, si une entreprise contracte un prêt bancaire à rembourser dans 5 ans, ce compte comprendra la partie de ce prêt qui est due au cours de l'année en cours.

Passifs à long terme

Ils expirent au bout d'un an, à long terme. Les comptes de passif à long terme peuvent inclure:

Obligations envers le public

Comprend le montant amorti de toutes les obligations que la société a émises publiquement.

Dettes à long terme

Ce compte comprend le montant total de la dette à long terme, à l'exclusion de la partie courante. Décrit les intérêts débiteurs et le remboursement du capital.

Obligation de la caisse de pension

C'est l'argent qu'une entreprise doit verser sur les comptes de retraite des employés, pour leur retraite.

Patrimoine

C'est l'argent attribuable aux propriétaires d'une entreprise, c'est-à-dire à ses actionnaires. Il comprend les comptes suivants:

Capital social

Il s'agit de la valeur des fonds que les actionnaires ont investis dans l'entreprise. Certaines sociétés émettent des actions privilégiées, qui sont cotées séparément des actions ordinaires.

Les actions privilégiées se voient attribuer une valeur nominale arbitraire, qui n'est pas liée à la valeur marchande des actions. Souvent, la valeur nominale n'est que de 0,01 $.

Actions propres

Ce sont les actions qu'une entreprise a rachetées ou qui n'ont pas été émises en premier lieu. Ils peuvent être vendus plus tard ou réservés pour repousser certains achats hostiles.

Des bénéfices non répartis

Ce sont les bénéfices nets qu'une entreprise réinvestit dans l'entreprise ou utilise pour rembourser sa dette. Le reste est distribué aux actionnaires sous forme de dividendes.

Exemple

Le bilan 2017 d'Amazon est affiché. Il commence par les actifs courants, puis les actifs non courants et le total des actifs.

Ensuite, il y a les passifs et les capitaux propres, qui comprennent les passifs courants, les passifs non courants et enfin les capitaux propres.

Références

1. Investopedia (2018). Bilan. Tiré de: investopedia.com.
2. CFI (2018). Bilan. Tiré de: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Bilan. Coach comptable. Tiré de: accountcoach.com.
4. Wikipédia, l'encyclopédie gratuite (2018). Bilan. Tiré de: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Le bilan. Outils de comptabilité. Tiré de: accountingtools.com.