DÉPENSES D'ORGANISATION: CARACTÉRISTIQUES ET EXEMPLES - DUDAS - 2025

Les coûts d'organisation et les dépenses de pré - exploitation sont les coûts initiaux engagés pour créer une entreprise. Les dépenses d'organisation comprennent généralement les frais juridiques et promotionnels pour établir l'entreprise.

En d'autres termes, les dépenses d'organisation sont les coûts d'organisation ou de mise sur le marché d'une entreprise. Le processus de création et de formation d'une personne morale n'est pas gratuit; la société doit payer des frais juridiques, des taxes et d'autres frais connexes pour former une telle entité.

Quand quelqu'un décide de démarrer une entreprise, la première chose à faire est de décider du format légal de l'entreprise; ensuite, passez du temps à rencontrer l'avocat. Une fois le format déterminé, il y a des rencontres initiales avec des administrateurs ou investisseurs potentiels.

Ensuite, il y a la présentation des formulaires à l'État pour reconnaître l'entreprise. La relation la plus importante entre une dépense et son statut de dépense organisationnelle est le lien avec la vie de l'entreprise. Si la dépense est liée à la longue durée de vie de l'entreprise, il s'agit probablement d'une dépense organisationnelle.

caractéristiques

Avant qu'une entreprise ne commence à percevoir des revenus, elle engage des dépenses que le Code des impôts classe comme dépenses d'organisation. La phase de démarrage commence lorsque l'entrepreneur commence à dépenser de l'argent pour l'entreprise et se termine lorsque le revenu est reçu pour la première fois.

Il existe des règles spéciales pour déduire ces dépenses; cependant, les dépenses engagées pour acheter une entreprise ou toutes les dépenses liées à l'achat doivent être capitalisées. Cela signifie qu'ils doivent être ajoutés à la base de l'acheteur dans l'entreprise, qui est considérée comme une immobilisation.

Les dépenses déduites comme dépenses d'organisation doivent être engagées avant la fin du premier exercice pour une société, ou avant la date d'expiration de la déclaration d'une société de personnes ou d'une société à responsabilité limitée imposée en tant que société de personnes.

Les coûts à capitaliser ne peuvent être récupérés que lorsque l'entreprise est liquidée ou terminée.

Principes comptables

En règle générale, il peut y avoir des centaines de dépenses d'organisation. Chacune des dépenses doit être répertoriée séparément, mais elles sont regroupées en tant que dépenses d'organisation.

Les impôts et les frais d'intérêts sont déduits selon les règles normales, il n'y a aucune différence dans votre déduction lors de la phase de démarrage.

Cependant, une fois que la décision est prise d'acheter une entreprise particulière, les coûts associés à l'achat ou à la création de l'entreprise sont déductibles.

Les principes comptables généralement reconnus exigent que ces coûts soient passés en charges lorsqu'ils sont encourus car il est difficile de déterminer leurs bénéfices futurs et leur relation avec les revenus futurs (principe de péréquation).

Montant minimum pour les dépenses d'organisation (aux États-Unis)

À moins qu'il y ait des dépenses organisationnelles importantes, aux États-Unis, les montants supérieurs à 5 000 $ sont généralement passés en charges aux fins des principes comptables généralement reconnus et de l'information financière.

Les dépenses d'organisation sont comptabilisées séparément, mais seulement si ces dépenses initiales totales dépassent 5 000 $. Bien qu'une entreprise individuelle puisse avoir des dépenses comptables et juridiques et des dépenses pour créer une entreprise, ces dépenses doivent être déduites comme dépenses initiales et non comme dépenses d'organisation.

Si les dépenses d'organisation sont inférieures à 5 000 $, l'employeur peut toujours choisir de les déduire à titre de dépenses d'organisation, surtout si le montant des dépenses est proche de 5 000 $.

Ensuite, s'il s'avère qu'il y a eu une erreur dans le montant total des dépenses organisationnelles, le relevé peut être modifié pour annuler les premiers 5000 $ et amortir le reste. Si le choix n'a pas été fait, l'ISLR ne peut pas permettre l'amortissement de l'excédent de 5 000 $.

Amortissement

À des fins fiscales, ces dépenses organisationnelles sont généralement capitalisées et amorties. L'impôt sur le revenu ne veut pas que les entreprises prennent de grosses déductions au cours de la première année d'activité; ils préfèrent que les déductions soient étalées sur une plus longue période.

Bien qu'elles soient traitées quelque peu différemment, les dépenses d'organisation sont déduites et amorties de la même manière que les dépenses initiales.

Le montant déductible est égal aux frais d'organisation divisés par le nombre de mois de la période de remboursement.

Les dépenses d'organisation, tant ordinaires que nécessaires, sont considérées comme des dépenses en capital. Ils peuvent être amortis selon des périodes comptables différentes, dont la durée est comprise entre 180 jours et 15 ans. Une fois la période de remboursement sélectionnée, elle ne peut pas être révoquée.

Si l'entreprise prend fin avant la période d'amortissement, tout montant non amorti peut être déduit au cours de la dernière année, mais uniquement dans la mesure où il est admissible à titre de perte d'entreprise.

Exemples

Voici des exemples de dépenses organisationnelles:

- Conseils juridiques et frais comptables liés à l'organisation de l'entreprise.

- Frais de l'État pour la reconnaissance en tant qu'entité commerciale légale.

- Rédaction de documents.

- Administrateurs temporaires.

- Réunions d'organisation.

- Rencontres avec des fournisseurs ou clients potentiels.

- Enquêtes sur les marchés potentiels.

- Mise en service des installations.

- Recherche de main-d'œuvre et de fournitures.

- Honoraires pour services professionnels.

- Des annonces pour alerter les clients potentiels de l'ouverture de l'entreprise.

- Les salaires et traitements des employés en formation et de leurs instructeurs.

Les autres dépenses qui seraient normalement déductibles par une société d'exploitation si elles étaient engagées ou payées avant le début des activités commerciales seraient également amortissables.

Dépenses initiales qui ne sont pas organisationnelles

Les dépenses d'organisation n'incluent pas les dépenses engagées pour déterminer s'il faut démarrer ou acheter une entreprise en particulier. Ces dépenses comprennent les déplacements et autres dépenses engagées pour faire des recherches commerciales.

Les frais d'émission et de vente d'actions ou d'autres titres, tels que les frais d'impression, les commissions et les frais, ainsi que les frais de transfert d'actifs à la société, doivent être capitalisés.

Le prix d'achat d'une société majoré des dépenses engagées lors de l'achat de l'entreprise ne sont pas amortissables, mais doivent être capitalisés. Ces dépenses ne peuvent être récupérées tant que l'entreprise n'est pas fermée.

La machinerie sera capitalisée comme une immobilisation fixe, qui sera amortie sur sa durée d'utilité. Si le propriétaire de l'entreprise décide de ne pas radier d'autres dépenses d'organisation, ces dépenses sont ajoutées au capital de l'entreprise; alors ceux-ci ne peuvent être récupérés que lorsque l'entreprise est fermée.

Références

1. Mon cours de comptabilité (2018). Quels sont les coûts organisationnels? Tiré de: myaccountingcourse.com.
2. Cette affaire (2012). Dépenses de démarrage d'entreprise et d'organisation. Tiré de: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Dépenses d'organisation - types et implications fiscales. Économie d’entreprise. Tiré de: businessecon.org.
4. CEA (2016). Comment déduire les frais de démarrage et d'organisation. Tiré de: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Comment traiter vos frais de démarrage. Tiré de: inc.com.