ÉTATS FINANCIERS: CONCEPT, CARACTÉRISTIQUES, TYPES, EXEMPLES - DUDAS - 2025

Les états financiers donnent une image fidèle des affaires financières d'une entreprise au cours d'une année donnée. Ils sont préparés à partir d'informations financières compilées par les analystes comptables de la société. Ils doivent être déclarés selon les principes comptables établis et être normalisés pour assurer leur conformité à tous les niveaux.

Les états financiers sont établis systématiquement. Il s'agit d'un résumé écrit de toutes les valeurs des comptes du grand livre, affiché pour fournir une vue claire de la situation financière, de la rentabilité et des performances d'une entreprise.

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Ils sont préparés à la fin de la période comptable, qui est généralement d'un an, et sont ensuite audités par un auditeur afin de vérifier leur exactitude, leur transparence et leur équité à des fins fiscales et d'investissement.

La maîtrise des états financiers est la première étape pour atteindre les objectifs commerciaux, que vous souhaitiez pénétrer de nouveaux marchés, développer un nouveau produit ou vendre et passer à autre chose. De cette façon, vous aurez les chiffres pour soutenir les décisions.

À quoi servent les états financiers?

Ils sont le moyen pour les organisations de révéler leur histoire. Il existe quatre états financiers de base que toutes les entreprises doivent développer. Ensemble, ils reproduisent la force et la rentabilité d'une organisation.

Le compte de résultat est l'état financier qui montre les avantages d'une organisation. L'état des flux de trésorerie présente les revenus et les dépenses en espèces d'une entreprise sur une période donnée.

Le bilan révèle à la fois la situation financière et la solvabilité d'une organisation. En revanche, l'état des capitaux propres indique les variations des bénéfices non répartis qui existent pour une certaine période, par exemple un trimestre ou un semestre.

Ces déclarations sont particulièrement importantes lorsque l'on demande à quelqu'un d'investir dans l'entreprise. Vous devrez montrer comment l'entreprise fait de l'argent - les états financiers sont la façon dont vous le leur montrez.

Concept

Bien que chaque état financier soit traité séparément, ils sont tous liés. Les variations d'actifs et de passifs constatées au bilan sont également reflétées dans les produits et charges constatés dans le compte de résultat, entraînant le résultat de la société.

Les flux de trésorerie fournissent des informations complémentaires sur les actifs de trésorerie du bilan et sont liés, même s'ils ne sont pas équivalents, au résultat net figurant dans le compte de résultat.

Aucun état financier ne raconte toute l'histoire. Cependant, lorsqu'ils se réunissent, ils fournissent aux investisseurs des informations très puissantes. C'est le meilleur instrument dont disposent les investisseurs pour investir judicieusement.

- Aspects qu'ils contiennent

Données enregistrées

Ce sont les informations recueillies à partir des registres comptables. Ces comptes (débiteurs, compte de caisse, immobilisations, créanciers, etc.) sont tenus au coût historique ou au coût d'origine. La valeur marchande n'est pas enregistrée.

Principes comptables

Lors de la préparation de ces états, certains principes, normes et méthodes comptables sont suivis. Ceux-ci sont reflétés dans les états financiers.

L'intégration de ces principes comptables rend les états financiers uniformes, plus fiables et également comparables.

Jugement personnel

Si les principes et hypothèses comptables doivent être respectés, certaines choses sont laissées à l'appréciation du comptable: les provisions pour dettes, les frais de report, la méthode de calcul des stocks (LIFO, FIFO, etc.). Ces décisions du comptable seront reflétées dans les états financiers.

Importance

Ce sont des rapports complets sur la santé de l'entreprise, prenant en compte les flux de trésorerie, les résultats et le bilan.

Les états financiers déterminent si une entreprise a la capacité de rembourser des prêts, si elle dispose des flux de trésorerie nécessaires pour honorer ses factures et acheter des actions. Il indiquera également d'où l'entreprise génère des liquidités et où va ces liquidités.

Ils indiquent si l'entreprise est rentable, si elle continuera à l'être et si des problèmes majeurs surviennent, comme une baisse continue des ventes au fil du temps.

La lecture des états financiers donnera un aperçu de l'état de l'entreprise et s'il existe des signes avant-coureurs d'éventuels problèmes futurs.

Une banque ou une autre institution similaire considérera les états financiers comme le premier indicateur de la façon dont l'entreprise se porte et si des recherches supplémentaires sont nécessaires.

caractéristiques

Pertinence

Les informations fournies par les états financiers doivent être adaptées aux besoins des utilisateurs. Bien que les actionnaires soient les principaux destinataires de ces déclarations, il existe d'autres parties prenantes qui s'appuient sur ces déclarations au cours de leur processus décisionnel.

Par exemple, les institutions fournissant des fonds (banques, sociétés financières, etc.), les investisseurs potentiels, les fournisseurs qui évaluent la cote de crédit, etc.

Par conséquent, les informations fournies dans ces états financiers doivent être pertinentes par rapport aux besoins d'information de toutes ces parties prenantes, car elles pourraient affecter leurs décisions.

Compréhensibilité

Les états financiers sont publiés pour s'adresser aux actionnaires de la société. Par conséquent, il est important qu'ils soient préparés de manière à ce qu'ils soient faciles à comprendre et à interpréter pour les actionnaires. Les informations fournies dans ces déclarations doivent être claires et lisibles.

Dans un souci de compréhensibilité, la direction doit tenir compte non seulement des données juridiques, mais également des divulgations volontaires d'informations qui faciliteraient la compréhension des états financiers.

Comparabilité

Les états financiers doivent être préparés de manière à être comparables avec les états de l'année précédente. Cette fonctionnalité est très importante à maintenir car elle garantit que les performances de l'entreprise peuvent être surveillées et comparées.

Cette caractéristique est maintenue en adoptant des méthodes comptables et en s'assurant que les normes appliquées sont cohérentes d'une période à l'autre et entre les différentes juridictions.

Cela permet aux utilisateurs d'états financiers d'identifier les tendances et les modèles dans les données fournies, ce qui facilite la prise de décision.

Fiabilité

Les informations fournies dans les états financiers doivent être fiables et véridiques. Les données obtenues pour préparer ces états financiers doivent provenir de sources fiables et honnêtes. Ils doivent représenter une image fidèle de la situation de l'entreprise.

Cela signifie que les informations fournies ne doivent pas comporter d'erreurs éloquentes. Les transactions présentées doivent être basées sur le concept de prudence et refléter la vraie nature des opérations de l'entreprise.

Les domaines critiques de nature subjective doivent être présentés avec soin et avec une grande compétence.

Opportunité

Toutes les informations contenues dans les états financiers doivent être fournies dans un délai impératif.

La diffusion ne doit pas être indûment retardée afin que, lors de la prise de décisions financières, les utilisateurs de ces états puissent disposer de toutes les connaissances pertinentes et actualisées.

Bien que cette fonctionnalité puisse nécessiter plus de ressources, elle est vitale, car des informations tardives rendent les réactions correctives inutiles.

États financiers d'une entreprise

Les états financiers sont la combinaison de trois rapports sur une entreprise. Ils contiendront le tableau des flux de trésorerie, le compte de résultat et le bilan de l'entreprise. Tous les trois produisent ensemble une image globale de la santé de l'entreprise.

Objectifs

L'objectif principal des états financiers est d'informer les actionnaires sur la performance financière de l'entreprise. En effet, les actionnaires sont les véritables propriétaires de l'entreprise, mais l'entreprise est gérée et gérée par les administrateurs. Les objectifs sont:

- Déterminer la situation financière, la rentabilité et les performances de l'entreprise.

- Déterminer les entrées et sorties de trésorerie.

- Connaître les résultats des opérations commerciales de l'entreprise.

- Fournir des informations relatives aux ressources financières et aux obligations de l'entreprise.

- Révéler les politiques comptables.

- Vérifier l'efficience et l'efficacité de la gestion de l'entreprise.

Préparation des états financiers

Chaque entreprise préparera des états financiers pour accompagner ses résultats de fin d'année afin de fournir aux parties prenantes un aperçu de la performance de l'entreprise.

Si une entreprise cherche à augmenter ses facilités de crédit auprès d'une banque ou tente de lever des capitaux pour une expansion, elle produira des états financiers pour la fin d'un trimestre fiscal ou le mois le plus récent.

Lors de la préparation des états financiers à ces fins, la meilleure pratique consiste à utiliser un langage comptable général, qui est compris par toutes les parties. Un état financier qui peut accompagner un rapport de fin d'année pour être lu par les employés n'est souvent connu que des personnes concernées.

Souvent, un organisme gouvernemental peut demander un état financier à des fins fiscales. L'entreprise devra en produire un de haute qualité en utilisant les directives généralement acceptées.

Une banque ou des investisseurs peuvent également demander un état financier sans préavis, s'ils sont préoccupés par la rentabilité de l'entreprise.

Pour cette seule raison, il est essentiel pour toute organisation de tenir de bons registres à jour afin que les états financiers soient rapides et faciles à produire.

Types d'états financiers

Bilan

Fournissez une photographie de l'actif, du passif et des capitaux propres. L'équation à retenir lors de la préparation d'un bilan est: Actif = Passif + Capitaux propres.

En actif courant, la trésorerie et ses équivalents, les stocks, les débiteurs, etc. sont pris en compte. Les équipements, véhicules, bâtiments, etc. sont placés en actifs non courants. Une séquence est suivie, des lignes de la plus grande liquidité à la moindre liquidité.

D'autre part, les passifs courants étant considérés comme des billets à ordre, des comptes créditeurs, des impôts à payer, des salaires en attente, etc. Un passif non courant est considéré comme une dette à long terme.

Les comptables doivent s'assurer que le total de l'actif est toujours égal au total du passif plus les capitaux propres.

Compte de résultat

Le compte de résultat traite des revenus et des dépenses. Cela commence par le revenu brut ou les ventes. Tous les rabais ou remises sur les ventes sont ensuite déduits pour obtenir des ventes nettes.

Les ventes nettes déduisent le coût de la marchandise vendue pour obtenir un profit brut.

Les frais de fonctionnement, tels que les frais administratifs, sont déduits du bénéfice brut. En déduisant les frais d'exploitation, vous obtenez le bénéfice avant intérêts et impôts (EBIT).

Les charges d'impôts et d'intérêts payés pour la période sont déduits de l'EBIT, permettant ainsi d'obtenir un résultat net, qui est le bénéfice après impôts.

Tableau des flux de trésorerie

Il existe trois états distincts dans un tableau des flux de trésorerie. Il s'agit des flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles, des flux de trésorerie liés aux activités d'investissement et des flux de trésorerie liés aux activités financières.

Les flux de trésorerie liés à l'exploitation sont les flux de trésorerie générés par les principales opérations de l'entreprise. Il montre l'utilisation de l'argent liquide pour le fonctionnement de l'organisation.

Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement concernent les entrées et les sorties de trésorerie liées aux investissements, tels que l'achat d'immobilisations corporelles ou d'autres investissements.

Le flux de trésorerie provenant des activités de financement est lié aux entrées ou sorties de trésorerie correspondant aux dettes ou aux capitaux propres de l'entreprise. Il comprend la mobilisation de capitaux ou de dettes, le remboursement de prêts, le rachat d'actions et autres.

État des variations des capitaux propres

Il s'agit d'un état financier qui fournit la synthèse de l'évolution des capitaux propres au cours d'une période donnée.

Les actions ordinaires sont la composante la plus importante de la valeur nette. Les actionnaires ordinaires sont les propriétaires de l'entreprise.

Lorsque la société reçoit une prime sur les actions, elle est appelée payée en capital supplémentaire.

Les gains ou les pertes conservés sont accumulés à partir de la période précédente. Les bénéfices non répartis sont le montant que la société conserve après le paiement du dividende.

Les actions propres sont la somme totale de toutes les actions ordinaires que la société a rachetées.

Exemples

Supposons que vous disposiez des données financières de la société ABC Corp.pour préparer plusieurs exemples d'états financiers:

Compte de résultat

Résumez les revenus, les dépenses et les coûts d'une entreprise engagés au cours d'une période donnée.

Le compte de résultat est le seul rapport qui reçoit généralement le plus d'attention, puisque le but de toute entreprise est de réaliser un profit.

Le bénéfice net est le résultat après déduction du coût des marchandises vendues, des frais généraux, des intérêts et des taxes. Voici un exemple de compte de résultat d'ABC Corp.

Bilan

Il s'agit d'une liste des actifs et passifs d'une entreprise à une date précise. La partie capitaux propres comprend toutes les contributions des investisseurs de la société et les bénéfices non répartis. Le bilan d'ABC Corp. ressemblerait à ceci:

Tableau des flux de trésorerie

Résume la trésorerie et les équivalents de trésorerie entrant et sortant des opérations commerciales d'une organisation. Il est différent du bilan et du compte de résultat car il ne comptabilise que les activités de trésorerie des opérations.

La construction du tableau des flux de trésorerie commence avec les résultats de la société, puis des ajustements sont effectués pour tenir compte des variations des actifs courants, des activités d'investissement et du financement.

L'amortissement est un élément qui n'est pas de la trésorerie et est ajouté au bénéfice net dans le tableau des flux de trésorerie. Voici un exemple de tableau des flux de trésorerie d'ABC Corp:

Références

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