ÉTATS FINANCIERS DE BASE: À QUOI ILS SERVENT, CALCUL, EXEMPLES - DUDAS - 2025

Les états financiers de base sont des documents formels qui transmettent les activités et la performance financière d'une entreprise. Ils sont souvent audités par des comptables ou des agences gouvernementales pour s'assurer de leur exactitude et à des fins fiscales, financières ou d'investissement.

L'ensemble d'états financiers contient généralement un compte de résultat, un bilan et un état des flux de trésorerie. Ils sont également connus sous le nom de rapports financiers. L'information et la situation financière de l'entreprise sont présentées avec une structure, de sorte qu'elle soit facile à comprendre.

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Pour les grandes entreprises, ces déclarations peuvent être complexes. Par conséquent, ils peuvent inclure une discussion et une analyse de la direction, ainsi qu'un ensemble complet de notes de bas de page.

Ces notes décrivent plus en détail chaque élément du compte de résultat, du bilan et du tableau des flux de trésorerie. Les notes aux états financiers en font partie intégrante.

Information financière

Ces déclarations sont destinées à fournir davantage d'informations aux utilisateurs extérieurs à l'organisation, tels que les créanciers et les investisseurs, sur la santé financière de l'entreprise.

Les sociétés cotées sont également tenues de déposer ces déclarations avec d'autres en temps opportun auprès des organismes de réglementation.

Pour de nombreux dirigeants, administrateurs et investisseurs, les états financiers sont le principal outil pour obtenir des informations sur les finances d'une entreprise. Pour cette raison, la comptabilité financière accorde une grande importance à l'importance, à la véracité et à la précision des informations qu'elle contient.

À quoi servent-ils?

Ils sont utilisés par les investisseurs et les créanciers pour évaluer le potentiel de revenus et la situation financière d'une organisation. Ils sont utiles pour les raisons suivantes:

- Déterminer la capacité d'une entreprise à générer des liquidités.

- Déterminer si une entreprise a la capacité de payer ses dettes.

- Suivre les résultats financiers pour détecter tout problème de rentabilité imminent.

- Générer des indicateurs financiers qui peuvent montrer l'état de l'entreprise.

- Examiner les détails de certaines transactions commerciales, décrits dans les notes jointes aux états.

Les trois principaux états financiers sont le compte de résultat, le bilan et le tableau des flux de trésorerie.

Bilan

Aide à évaluer la santé financière d'une entreprise. Lorsque vous analysez sur plusieurs périodes comptables, vous pouvez identifier les tendances sous-jacentes de la situation financière de l'entreprise.

Il est utile pour déterminer l'état du risque de liquidité, du risque financier, du risque de crédit et du risque commercial d'une entité.

Lorsqu'il est utilisé en conjonction avec les états financiers des concurrents, le bilan aide à identifier les relations et les tendances qui indiquent des problèmes potentiels ou des domaines à améliorer.

Par conséquent, l'analyse du bilan pourrait aider à prévoir le montant, le calendrier et la volatilité des bénéfices futurs de l'entité.

Compte de résultat

Il fournit la base pour mesurer la performance d'une entreprise au cours d'un cycle comptable. Il peut être évalué en fonction des éléments suivants:

- Évolution du chiffre d'affaires au cours de la période et par rapport à la croissance de l'industrie.

- Évolution de la marge brute, du résultat opérationnel et du résultat net au cours de la période.

- Augmentation ou diminution du bénéfice net, du résultat opérationnel et du bénéfice brut au cours de la période.

- Comparaison de la rentabilité de l'entreprise avec d'autres organisations opérant dans des industries ou secteurs similaires.

Tableau des flux de trésorerie

Fournit des informations importantes sur la solvabilité et la liquidité d'une organisation, qui sont essentielles pour la croissance et la survie de toute entreprise.

En compilant les évolutions majeures de la situation financière sur une période, il permet de distinguer les priorités managériales.

Les données de flux de trésorerie sont plus objectives que l'avantage financier présenté dans le compte de résultat, qui est sensible aux changements éloquents causés par l'utilisation de méthodes comptables différentes.

États financiers de base

- Bilan

Fournit un aperçu des actifs, des passifs et des capitaux propres d'une entreprise, comme un instantané au fil du temps. La date en haut du bilan indique quand cette photo a été prise.

Il enregistre la manière dont les actifs sont financés, soit par des passifs, par des emprunts bancaires, soit par des capitaux propres, par des bénéfices non répartis.

Les actifs sont classés au bilan par ordre de liquidité. En revanche, les dettes sont répertoriées dans l'ordre où elles seront payées.

Les atouts

- La trésorerie et ses équivalents sont des actifs liquides.

- Les comptes débiteurs sont le montant que les clients doivent à l'entreprise pour la vente d'un produit ou d'un service.

- Inventaires.

Passifs

- Dettes, y compris la dette à long terme.

- Revenus, impôts et bénéfices.

- Salaires à payer.

- Dividendes payables.

Patrimoine

C'est le total des actifs d'une organisation moins ses passifs totaux. Il correspond au montant d'argent que les actionnaires recevraient si tous les actifs étaient liquidés et que toute la dette de l'organisation était payée.

- Compte de résultat

Fournit un aperçu des dépenses, des revenus et des bénéfices d'une entreprise sur une période donnée.

L'objectif principal est de transmettre des détails sur la rentabilité des activités commerciales. Il peut également montrer si les ventes ou les revenus augmentent par rapport à d'autres périodes.

Types de revenus

Le revenu d'exploitation est le revenu provenant essentiellement de la vente de produits ou de services. Ils sont générés à partir des activités commerciales essentielles d'une organisation.

Le résultat non opérationnel est celui qui est perçu au travers de tâches qui n'appartiennent pas à la fonction principale de l'entreprise. Quelques exemples sont:

- Revenu provenant de la location d'un bien.

- Intérêts gagnés sur l'argent déposé à la banque.

- Revenus d'associations stratégiques, comme les paiements de redevances.

Types de dépenses

Les dépenses primaires sont celles engagées au cours du processus d'obtention de revenus de l'activité principale de l'entreprise.

Ils contiennent le coût des marchandises vendues, les frais généraux et administratifs. Par exemple, les commissions de vente, les salaires des employés et les services publics comme le transport et l'électricité.

Les dépenses secondaires comprennent les pertes liées à la liquidation des machines ou les intérêts décaissés sur les prêts.

- Tableau des flux de trésorerie

Il évalue dans quelle mesure une organisation génère de l'argent pour financer ses dépenses de fonctionnement, payer ses dettes et financer ses investissements.

Il permet aux investisseurs de comprendre comment fonctionne une entreprise, d'où vient leur argent et comment l'argent est dépensé. Il permet également de savoir si une entreprise dispose d'une base financière solide.

Les activités opérationnelles

Il contient toutes les sources et utilisations de trésorerie pour gérer l'entreprise et vendre les produits ou services.

La trésorerie des opérations provient des différentes transactions effectuées dans l'inventaire, des encaissements auprès des clients et des ventes au comptant.

Ils comprennent également les salaires, les paiements d'impôts et d'intérêts, les loyers et les reçus pour paiements aux fournisseurs.

Activités d'investissement

Ce sont toutes les sources et utilisations de l'argent correspondant aux investissements d'une entreprise dans le long terme.

Par exemple, les prêts reçus de banques ou accordés à des fournisseurs, la vente ou l'achat d'un actif, ou tout paiement lié à une acquisition ou une fusion.

Activités financières

Ils sont les sources de liquidités pour les banques ou les investisseurs, ainsi que l'utilisation de l'argent versé aux actionnaires.

Par exemple, l'émission de titres de créance et d'actions, les prêts bancaires, les rachats d'actions, les paiements de dividendes et les remboursements de dettes.

Comment les états financiers sont-ils calculés?

Bilan

Le bilan est structuré de telle manière que le total des actifs d'une entreprise soit égal à la somme des passifs plus les capitaux propres.

Les actifs peuvent être financés par des sources internes (capital-actions et bénéfices) ou par des crédits externes (prêts bancaires, créanciers commerciaux, etc.).

Étant donné que le total des actifs d'une entreprise doit être égal au montant du capital investi par les propriétaires et des prêts, le total des actifs doit être égal à la somme du capital et du passif. Les totaux du bilan sont identifiés comme suit:

- Le total des actifs est inscrit au bilan de la période.

- Tous les passifs sont totalisés, ce qui devrait être une liste séparée sur le bilan.

- Le total des capitaux propres est placé et ce nombre est ajouté au passif total.

- Le total de l'actif doit être égal au total du passif plus le total des capitaux propres.

Cela conduit à la formule comptable du bilan: Actif = (Passif + Capitaux propres).

Compte de résultat

Il est principalement dédié aux dépenses et aux revenus d'une organisation pendant une période définie. Une fois les dépenses soustraites du revenu, l'État générera le montant des bénéfices d'une organisation, appelé revenu net.

Les informations financières de la période précédente sont présentées avec les résultats financiers de la période en cours afin de faciliter la comparaison des performances sur une période.

Par exemple, si une organisation prépare l'état des résultats pour les six mois se terminant le 31 décembre 2018, les chiffres comparatifs pour la période précédente doivent se rapporter aux six mois se terminant le 31 décembre 2017. Les totaux pour l'état des résultats les résultats sont identifiés comme ceci:

- Total de tous les revenus ou ventes de la période.

- Total de toutes les dépenses et coûts d'exploitation de l'entreprise.

- Les dépenses totales sont soustraites du revenu pour obtenir le revenu net ou le bénéfice de la période.

La formule comptable générale du compte de résultat est la suivante: Revenu net = Revenu total - Total des dépenses.

Tableau des flux de trésorerie

Il n'existe pas de formule de ce type pour calculer un état des flux de trésorerie, mais il contient trois sections qui présentent les flux de trésorerie pour les diverses activités dans lesquelles une entreprise a utilisé sa trésorerie.

Exemples

Voici un exemple illustratif de bilan préparé pour la société ABC:

Un exemple illustratif de compte de résultat préparé pour la société ABC est le suivant:

Voici un exemple illustratif de tableau des flux de trésorerie préparé pour la société ABC:

Références

1. Chris Murphy (2019). États financiers. Investopedia. Tiré de: investopedia.com.
2. Wikipédia, l'encyclopédie gratuite (2019). État financier. Tiré de: en.wikipedia.org.
3. Comptabilité simplifiée (2019). Que sont les états financiers? Tiré de: account-simplified.com.
4. Mon cours de comptabilité (2019). Que sont les états financiers? Tiré de: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). États financiers. Outils de comptabilité. Tiré de: accountingtools.com.
6. Inc (2019). États financiers. Tiré de: inc.com.