ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE: STRUCTURE ET EXEMPLE - DUDAS - 2025

L' état de la situation financière d'une entreprise, également appelé bilan, est un rapport qui résume la situation économique et financière de l'organisation à un moment donné. Ce rapport de situation financière est l'une des parties des états financiers ou des comptes annuels de la société.

Parallèlement à cet état, le compte de résultat (ou résultat), l'état des variations des capitaux propres, l'état des flux de trésorerie et le rapport sont pris en compte. Le bilan est composé de trois blocs: l'actif, le passif et les capitaux propres, et ils sont obtenus par une comptabilité stricte des mouvements de l'entreprise.

L'actif fait référence à tous les éléments qui appartiennent à l'entreprise et qui y apportent de l'argent ou le feront à l'avenir, tels que les bâtiments, les stocks ou le matériel informatique. Au lieu de cela, la responsabilité est l'ensemble des obligations de l'entreprise vis-à-vis d'autres entités.

Autrement dit, les passifs sont des valeurs qui doivent être payées à l'avenir, telles que des prêts, des crédits ou des avances d'achat. Quant à la valeur nette, c'est la différence entre les actifs et les passifs, et ce sont les apports en capital des actionnaires de la société plus les bénéfices non distribués.

Structure

La structure de l'état de la situation financière est divisée en deux blocs: l'un avec l'actif et l'autre avec le passif et les capitaux propres. Les deux blocs doivent ajouter le même montant, puisque les actifs doivent être financés par la valeur nette ou par les passifs.

actif

Les actifs sont tous les biens, services ou droits, matériels ou immatériels, qui produisent de la valeur pour l'entreprise.

Ces actifs figurent au bilan avec leur valeur économique et se répartissent en deux grands groupes: les actifs fixes ou non courants et les actifs courants ou courants.

Actifs fixes

Les actifs fixes ou non courants sont les actifs et droits qui restent dans l'entreprise pendant plus d'un an. Ceux-ci pourraient être:

- Immobilisations corporelles, telles que bâtiments, équipements ou meubles.

- Immobilisations incorporelles, telles que propriétés industrielles, applications informatiques ou droits de transfert.

Actifs courants ou courants

Ce sont des actifs qui deviennent liquides en moins d'un an; c'est-à-dire qu'ils sont convertis en argent en moins de douze mois. Ceux-ci pourraient être:

- Stock, sous forme de produits finis en stock.

- Droits de recouvrement à court terme.

- En espèces.

passif

La responsabilité fait référence à toutes les obligations financières futures de la société. Ils font partie du financement de l'entreprise avec la valeur nette. Les passifs peuvent être divisés en:

Passifs non courants

Ce sont ceux qui doivent être payés dans un délai de plus d'un an, maintenant ainsi plus d'un exercice fiscal avec l'entreprise. Un exemple pourrait être un prêt à rembourser en 5 ans.

Passifs courants ou courants

Ce sont ceux qui doivent être payés au cours de l'exercice en cours; c'est-à-dire en moins d'un an. Un prêt à court terme peut être un exemple de passif courant ou courant.

Équité

Ce sont tous les éléments correspondant au financement propre de l'organisation. Par conséquent, la somme de ceci et du passif doit donner le financement total de l'entreprise, qui doit être égal à la somme du total des actifs.

Pour l'essentiel, il s'agit de fonds propres, bien que vous puissiez également signaler certains ajustements comptables. Les bénéfices non distribués de l'entreprise doivent également entrer dans la valeur nette. De cette façon, les capitaux propres sont un excellent indicateur de la valeur de l'entreprise.

Comment faire un état de la situation financière?

Le bilan est un rapport de synthèse de tous les mouvements financiers quotidiens de l'entreprise. Pour cette raison, le tenir à jour est d'une grande importance, car devoir consulter tous les mouvements quotidiens de l'entreprise peut être une tâche très compliquée.

Pour construire un état de la situation financière, la première chose à faire est de diviser le rapport en deux colonnes: celle de gauche correspondra aux actifs et celle de droite correspondra aux capitaux propres et aux passifs.

Une fois que nous avons les deux colonnes, nous devons avoir le livre comptable quotidien à jour, qui contient tous les mouvements quotidiens de l'entreprise. Une fois ces données collectées, elles doivent être transférées au bilan, chacune dans leurs comptes correspondants selon leur nature.

Une fois terminé, vous devez vous assurer que les deux colonnes ajoutent la même chose pour que le solde soit correct. Cela se produit parce que le total des actifs de la société a été financé par des capitaux placés par les actionnaires (reflétés dans la valeur nette) et par un financement externe (reflété dans les passifs).

Exemple

Prenons l'exemple d'une entreprise de fabrication et de distribution de guitares.

Tout d'abord, nous notons tous les actifs de celui-ci. Quelques exemples pourraient être:

Les atouts

Actifs fixes

Le bâtiment où sont fabriquées les guitares, le terrain, les machines utilisées, le matériel informatique, les fourgons de transport, etc.

Actifs courants

L'inventaire des guitares déjà fabriquées, le total des liquidités dont dispose l'entreprise ou un droit à percevoir pour une avance sur la vente réalisée.

Une fois que tous les actifs ont été enregistrés, les passifs sont notés.

Passifs

Passifs non courants

Crédit de 100 000 € sur 10 ans auprès de la banque pour un prêt pour l'investissement initial de l'entreprise.

Passifs courants

5.000 € de crédit à verser en 6 mois à l'entreprise qui fournit les matériaux pour fabriquer les guitares.

Enfin, nous inscrivons la valeur nette dans la même colonne que le passif.

Équité

Nous enregistrons le capital social apporté par les actionnaires au moment initial et les bénéfices non distribués jusqu'à ce moment.

Une fois que nous avons toutes les données, les passifs sont ajoutés à la valeur nette. Celles-ci doivent aboutir au même montant que la somme des actifs.

Comme on peut le voir, le bilan est un rapport simple et clair sur la situation économique et financière de l'entreprise. Pour cette raison, il est pratique de le tenir à jour, non seulement comme une forme de contrôle, mais aussi pour aider dans les décisions futures de l'entreprise.

Références

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6. Mora Conduis-nous, Araceli. Dictionnaire de la comptabilité, de l'audit et du contrôle de gestion. Ecobook.