COMMENT SONT CALCULÉS LES PROFITS ET LES PERTES? (AVEC DES EXEMPLES) - DUDAS - 2025

Le profit est défini comme le résultat du revenu total moins les dépenses totales, il s'agit donc du montant d'argent qu'une entreprise «gagne» au cours d'une période comptable donnée.

Plus vous obtenez de bénéfices, car les bénéfices peuvent être réinvestis dans l'entreprise ou conservés par les propriétaires. En revanche, si le profit est négatif, il est considéré comme une perte.

Source: pixabay.com

Être en mesure de déterminer avec précision le profit ou la perte d'une entreprise est essentiel pour pouvoir juger de sa santé financière. Il peut également vous aider à décider comment évaluer les biens et services, comment payer les employés, etc.

Le bénéfice d'une entreprise est calculé en trois niveaux dans le compte de résultat. Cela commence par le profit brut, jusqu'à atteindre le bénéfice net le plus complet. Entre ces deux se trouve le bénéfice d'exploitation.

Ces trois niveaux ont leurs marges bénéficiaires correspondantes, calculées en divisant les bénéfices par les revenus et en les multipliant par 100.

Calcul des profits et pertes

Calculer le revenu total

Pour trouver le profit de l'entreprise, vous devez commencer par additionner tout l'argent gagné par l'entreprise au cours d'une période donnée.

Les ventes totales de biens ou de services par l'entreprise pour la période en question sont ajoutées. Cela peut provenir de plusieurs sources, telles que les produits vendus, les services fournis, les paiements d'adhésion, ou dans le cas des agences gouvernementales, les taxes, les frais, etc.

Il est plus facile de comprendre le processus de calcul du bénéfice d'une entreprise en suivant cet exemple. Soyez une petite entreprise d'édition. Au cours du dernier mois, des livres d'une valeur de 20 000 $ ont été vendus à des détaillants de la région.

Les droits sur l'une des propriétés intellectuelles ont également été vendus pour 7 000 $ et ont reçu 3 000 $ des détaillants, pour des livres comme matériel promotionnel.

Si ceux-ci représentent toutes les sources de revenus, on peut dire que le revenu total est de 20 000 $ + 7 000 $ + 3 000 $, ce qui équivaut à 30 000 $.

Calculer les dépenses totales

En général, les dépenses totales d'une entreprise correspondent au montant total que l'entreprise dépense au cours de la période comptable analysée.

Dans l'exemple, disons que l'entreprise a dépensé un total de 13 000 $ au cours du mois où elle a gagné 30 000 $. Dans ce cas, 13 000 $ seront utilisés comme valeur de la dépense totale.

Soustraire le total des dépenses du revenu total

Après avoir trouvé les valeurs des revenus et dépenses totaux de l'entreprise, il n'est pas difficile de calculer les bénéfices. Les dépenses sont simplement soustraites du revenu.

La valeur obtenue pour le profit de l'entreprise représente le montant d'argent qui a été gagné ou qui a été perdu au cours de la période de temps spécifiée.

Dans l'exemple, puisque nous avons les chiffres des revenus et des dépenses, les dépenses sont soustraites du revenu, ce qui donne: 30 000 $ - 13 000 $ = 17 000 $ de profit.

Perte en tant que profit négatif

Si l'entreprise génère un bénéfice négatif, cela signifie que l'entreprise a dépensé plus d'argent qu'elle n'en a gagné pendant la période spécifiée.

Au lieu de dire qu'une entreprise a réalisé un bénéfice négatif, on dit souvent qu'une entreprise a fonctionné avec une perte nette.

C'est quelque chose qui doit être évité. Cependant, lorsqu'une entreprise démarre, c'est parfois inévitable. En cas de sinistre, une entreprise peut être amenée à payer ses frais d'exploitation par un prêt ou à obtenir des capitaux supplémentaires auprès des investisseurs.

Une perte nette ne signifie pas qu'une entreprise est dans une situation désespérée, même si cela peut être le cas. Il n'est pas rare que les entreprises subissent des pertes tout en engageant des dépenses de démarrage ponctuelles, en achetant des bureaux, en créant une marque, etc., jusqu'à ce qu'elles soient rentables.

Par exemple, pendant neuf ans (1994-2003), le spécialiste du marketing Internet Amazon.com a perdu de l'argent avant de commencer à faire des bénéfices.

Les trois niveaux d'utilité

Calcul de la marge brute

La marge brute est définie comme l'ensemble des revenus restants après la comptabilisation des coûts des marchandises vendues. Ces coûts ne comprennent que les dépenses directement associées à la production d'articles destinés à la vente.

Bénéfice brut = Ventes - Coût de la marchandise vendue.

Pour comprendre la marge brute, il est important de connaître la distinction entre les coûts fixes et variables.

Les coûts variables sont ceux qui varient en fonction de la quantité de produit fabriqué et qui résultent directement de la production du produit. Ils comprennent les matériaux, la main-d'œuvre directe, le fret, etc.

En revanche, les coûts fixes sont généralement de nature statique. Ceux-ci comprennent: les frais de bureau, les salaires du personnel de bureau, les frais de vente, les assurances, le loyer, etc.

Les dépenses variables sont comptabilisées comme coûts des marchandises vendues. En revanche, les charges fixes sont enregistrées en charges opérationnelles, également appelées charges administratives et charges commerciales.

Calcul du résultat opérationnel

Le résultat opérationnel prend en compte tous les frais généraux, opérationnels, administratifs et commerciaux nécessaires au fonctionnement de l'entreprise au quotidien.

Bénéfice d'exploitation = Bénéfice brut - dépenses d'exploitation, d'administration et de vente.

Calcul du bénéfice net

Il s'agit de la ligne de fond, le bénéfice net, qui reflète le montant des revenus restants après la comptabilisation de toutes les dépenses et flux de revenus.

Les paiements de dette, les impôts, les dépenses ponctuelles et tout revenu provenant d'investissements ou d'opérations secondaires sont soustraits du bénéfice d'exploitation.

Exemples

Exemple 1

Pour l'exercice clos en octobre 2016, Starbucks Corp. a enregistré un chiffre d'affaires de 21,32 milliards de dollars. Le bénéfice brut et le bénéfice d'exploitation atteignent des chiffres solides de 12,8 milliards de dollars et 4,17 milliards de dollars, respectivement.

Le bénéfice net pour l'année est de 2,82 milliards de dollars. Les marges bénéficiaires de Starbucks seraient calculées comme suit:

Marge bénéficiaire brute = (12,8 milliards de dollars / 21,32 milliards de dollars) x 100 = 60,07%.

Marge bénéficiaire d'exploitation = (4,17 milliards de dollars / 21,32 milliards de dollars) x 100 = 19,57%.

La marge bénéficiaire nette = (2,82 milliards de dollars / 21,32 milliards de dollars) x 100 = 13,22%.

Des marges bénéficiaires brutes et opérationnelles saines ont permis à Starbucks de maintenir des bénéfices décents tout en respectant toutes ses autres obligations financières.

Exemple 2

Regardons la marge brute d'ABC Clothing comme un exemple de calcul de la marge bénéficiaire brute.

Au cours de la première année, les ventes étaient de 1 million de dollars et la marge brute de 250 000 dollars, ce qui se traduisait par une marge bénéficiaire brute de 25% (250 000 dollars / 1 million de dollars).

Au cours de la deuxième année, les ventes se sont chiffrées à 1,5 million de dollars et la marge brute à 450 000 dollars, soit une marge bénéficiaire brute de 30% (450 000 dollars / 1,5 million de dollars).

De toute évidence, ABC Clothing a non seulement gagné plus d'argent grâce à la marge brute la deuxième année, mais aussi une marge bénéficiaire brute plus élevée.

Références

1. Investopedia (2018). Quelle est la formule de calcul des marges bénéficiaires? Tiré de: investopedia.com.
2. Entrepreneur (2013). Comment calculer le bénéfice brut. Tiré de: entrepreneur.com.
3. Wikihow (2019). Comment calculer le profit. Tiré de: wikihow.com.
4. Steven Bragg (2018). Formule de profit. Outils de comptabilité. Tiré de: accountingtools.com.
5. Investir des réponses (2019). Bénéfice d'exploitation. Tiré de: investmentanswers.com.