BIENS GREVÉS: CARACTÉRISTIQUES ET EXEMPLES - ARTE - 2025

Les biens grevés sont les produits qui sont perçus lors du paiement de taxes ou de prélèvements tels que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au moment de toute transaction commerciale avec eux.

Les taxes sur les produits sont une sous-rubrique des taxes sur les transactions sur la production et les importations. Ces taxes sont payées pour l'unité de tout produit ou service qui a été produit ou transformé.

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Les taxes sur les produits taxés comprennent la taxe sur la valeur ajoutée, les taxes et droits sur les importations et les exportations, et d'autres taxes sur les produits.

Par exemple, les droits d'accise, le droit de timbre sur la vente de produits spécifiques, les taxes d'immatriculation, les taxes de loterie, les taxes sur les primes d'assurance, etc.

La taxe appliquée aux produits taxés peut être un montant d'argent spécifique par unité, sur la quantité d'un produit ou d'un service, ou elle peut être calculée ad valorem comme un pourcentage spécifique du prix unitaire ou de la valeur des biens et services produits ou échangés.

caractéristiques

Classification

Les biens grevés sont classés selon le taux d'imposition en pourcentage qui leur est appliqué. Par exemple, en Colombie, il existe plusieurs taux différents.

Tarif général

Le taux dit taux général de TVA est de 16%. Les autres sont connus sous le nom de taux spéciaux ou différentiels.

Le taux général de TVA est appliqué à la grande majorité des biens taxés. Cependant, il existe d'autres types de frais, tels que:

Exempter

L'un de ces taux différentiels est le taux de 0%. Logiquement, les produits taxés à un taux, même s'il est de 0%, appartiendront au groupe des produits taxés. Ces produits qui sont facturés au taux de 0% sont dits exonérés.

Ce sont des actifs taxés, mais avec une commission de 0%. Comme ils sont taxés, pour cette raison ils génèrent de la TVA, seulement que le taux qui leur est appliqué est de 0%.

En principe, cela semble absurde. Cependant, il a sa raison d'être. Puisqu'un produit exonéré est un bien taxé, les entreprises qui fabriquent des produits exonérés ont la responsabilité de payer la taxe de vente. Par conséquent, ils doivent déclarer la TVA.

Taux spéciaux

Ce sont les tarifs inférieurs au tarif général. Par exemple, pour les services de surveillance, un taux de TVA spécial de 1,6% s'applique.

Pour certains produits taxés, un taux spécial de 10% est appliqué, comme les pâtes, le sucre, la farine de blé, la farine de maïs, le café, le chocolat, le sel, les biscuits au lait, les gâteaux, la mortadelle et le jambon, les saucisses, l'hébergement, les baux de local.

Tarifs différentiels

Ces tarifs sont ceux qui sont supérieurs au tarif général. Par exemple, pour la téléphonie cellulaire, un taux différentiel de 20% s'applique. Pour les petites voitures et les motos d'une cylindrée supérieure à 185 cm3, un taux de 25% s'applique.

Pour les produits tels que les alcools importés et les véhicules de luxe, des frais de 35% s'appliquent.

nourriture

La plupart des aliments sont exonérés de la taxe de vente. L'exemption alimentaire comprend:

- Produit alimentaires.

- Aliments diététiques.

- Compléments de santé.

- Certaines boissons.

Les aliments en général doivent remplir ces conditions pour être exonérés de taxe:

- Ils doivent être vendus pour la consommation humaine.

- Ils doivent être vendus dans les mêmes formes, conditions, quantités et emballages que ceux couramment utilisés dans les magasins d'alimentation au détail.

En revanche, les aliments et boissons présentés ci-dessous ne sont pas exonérés de taxe:

- Bonbons et confiseries.

- Boissons alcoolisées.

- Boissons gazeuses, boissons aux fruits ou boissons similaires.

- Plats chauds ou préparés (sandwichs, bars à salade, etc.).

- Aliments ou boissons vendus pour la consommation dans différentes installations.

Taxe à la consommation

La taxe à la consommation, également appelée taxe de luxe, est une taxe indirecte, qui est perçue pour la vente de produits particuliers.

On dit que c'est une taxe indirecte, car le fisc n'applique pas cette taxe directement au consommateur. Au lieu de cela, il est facturé aux producteurs, aux fabricants et aux commerçants, qui répercutent la taxe sur le consommateur en augmentant les prix des produits.

Ces taxes sont souvent appliquées à des articles tels que le tabac et l'alcool, pour décourager leur consommation.

Exemples

Cigarettes

Selon les Centers for Disease Control and Prevention, le taux de mortalité annuel qui peut être attribué au tabagisme est plus élevé que le nombre combiné de décès dus au VIH, à la consommation d'alcool, aux blessures de véhicules à moteur, à la consommation de drogues illégales, aux meurtres et au suicide.

Pour décourager l'usage du tabac, les gouvernements fédéral et des États ont imposé des taxes plus élevées sur les produits du tabac, tels que les cigarettes.

Une partie des revenus de ces impôts sert à financer des programmes d'éducation sanitaire et à prévenir les maladies.

Depuis 2010, aux États-Unis, un paquet de cigarettes est assujetti à une taxe de 2,11 $.

De l'essence

La taxe sur le carburant des véhicules est perçue pour aider à économiser l'énergie et à réduire la pollution.

Les revenus générés sont utilisés pour entretenir l'infrastructure automobile du pays. Par conséquent, ils peuvent être considérés comme des frais par utilisateur. Cette taxe coûte environ 50 cents le gallon.

De l'alcool

Les boissons alcoolisées, la bière et le vin attirent également des impôts élevés. Cependant, il existe des mouvements pour augmenter encore ces taux d'imposition afin de réduire la consommation excessive d'alcool et ses graves bifurcations, telles que les accidents de la route causés par des conducteurs ivres et les maladies.

À partir de 2010, aux États-Unis, une bouteille d'alcool de 750 ml. porte une taxe de 2,15 $, une canette de bière de 350 ml. Il a une taxe de 4 cents et une bouteille de vin de 750 ml. il a une taxe de 22 cents.

Billets d'avion

En plus de la taxe de vente et des taxes d'État et fédérales, les billets d'avion comportent également une taxe de segment de vol, des frais de sécurité du 11 septembre et des frais d'installation.

La taxe de segment de vol correspond à chaque atterrissage et décollage. Par conséquent, un vol avec plusieurs changements ou escales entraînera des taxes sur plusieurs segments de vol.

Un billet de 200 $ coûte à partir de 2010 environ 60 $ supplémentaires en taxes et frais. Cela n'inclut pas les frais de bagages ou autres frais appliqués par les compagnies aériennes.

Armes à feu

Les revolvers et pistolets sont soumis à une taxe de 10% sur le prix à partir de 2010. Les munitions et autres armes à feu sont taxées à 11% sur le prix, en plus de la taxe de vente.

Références

1. Eurostat (2019). Glossaire: Taxes sur les produits. Tiré de: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Quels sont les articles les plus taxés? Jeune arbre. Tiré de: sapling.com.
3. Kmila (2011). Que sont les actifs grevés? Actifs imposés. Tiré de: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). T.V.A. Tiré de: eafit.edu.co.
5. Département de la fiscalité et des finances de l'État de New York (2011). Liste des aliments et boissons taxables et exonérés vendus par les magasins d'alimentation et les établissements similaires. Tiré de: tax.ny.gov.