SOLDE D'OUVERTURE: COMMENT FAIRE ET EXEMPLE - DUDAS - 2025

Le bilan d'ouverture est la première entrée dans les comptes d'une entreprise, soit lors de leur création, soit au début d'un nouvel exercice. Il s'agit du solde qui a été prélevé entre la fin d'une période comptable et le début d'une nouvelle période comptable.

Les fonds dans les comptes d'une entreprise au début d'un nouvel exercice sont appelés soldes d'ouverture, et leurs soldes d'ouverture représentent la situation financière d'une entreprise la veille de la saisie des transactions.

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Les soldes d'ouverture peuvent également être importants si une entreprise transfère ses comptes vers un nouveau système comptable. Lorsque cela se produit, la dernière entrée dans les anciens comptes deviendra le solde d'ouverture des nouveaux comptes d'entreprise.

Si vous démarrez une entreprise, le solde d'ouverture doit être inclus dans le plan d'affaires. Il peut également être utilisé pour aider à établir un budget.

Comment faites-vous un solde d'ouverture?

La plupart des logiciels de comptabilité généreront automatiquement le solde d'ouverture dès le début du nouvel exercice.

Cependant, si les calculs sont effectués manuellement ou si vous démarrez une entreprise, vous pouvez déterminer le solde d'ouverture à l'aide de n'importe quel tableur.

Le bilan d'ouverture comprend trois grandes catégories: les actifs, les passifs et les capitaux propres.

Ajouter des actifs

Les actifs comprennent toutes les liquidités dont l'entreprise dispose, ainsi que tout ce que l'entreprise a acheté et qui peut être vendu à l'avenir.

Les premiers éléments à ajouter sont appelés actifs courants, tels que l'encaisse, l'argent en banque, l'inventaire que vous prévoyez de vendre et toutes les dépenses déjà payées, telles que l'assurance.

Le deuxième groupe d'actifs est l'immobilisation fixe. Cela comprend les machines et autres équipements qui sont détenus, tels que les meubles, les accessoires et toute propriété.

Un troisième groupe, décrit comme «autres actifs», contient tous les autres actifs que la société a achetés, comme un domaine Web ou un logo. Lorsque vous ajoutez ces actifs, assurez-vous de saisir ce qui a été payé pour eux, plutôt que leur valeur marchande.

Ajouter des passifs et des capitaux propres

Les passifs comprennent tout ce que l'entreprise doit payer à d'autres, comme les prêts commerciaux ou les paiements de location. Ils sont répartis en deux catégories: les passifs courants et les passifs à long terme.

Les passifs courants comprennent les paiements que l'entreprise effectuera au cours de l'exercice en cours, tels que les paiements de prêts, les taxes et les droits de licence. Les passifs à long terme sont ceux qui s'étendent au-delà d'un an.

L'équité représente tout l'argent que les propriétaires ont investi dans l'entreprise. Une fois que tous les passifs et capitaux ont été saisis, ils sont soustraits du total de l'actif pour déterminer le solde d'ouverture de la société.

Société d'exploitation

Dans une société en exploitation, le solde de clôture à la clôture d'un exercice devient le solde d'ouverture du début de l'exercice comptable suivant.

Pour saisir les soldes d'ouverture, vous avez besoin d'une liste des factures clients et fournisseurs en attente, des notes de crédit, du solde de clôture du compte de la période comptable précédente et des relevés bancaires.

Une liste des éléments bancaires non représentés de l'ancien système comptable est également requise. Ce sont les transactions bancaires saisies dans le système précédent, mais qui n'apparaissent toujours pas dans le relevé bancaire. Par exemple, les chèques non compensés.

Exemple

Dans le solde d'ouverture, vous devez saisir chaque actif de l'entreprise et sa valeur. Supposons que l'entreprise ait 500 $ en espèces, une voiture qui vaut actuellement 5 000 $ et une propriété qui vaut 100 000 $. Chacun de ces montants doit être inscrit dans la rubrique «actifs» du bilan d'ouverture.

Toute dette de l'entreprise vis-à-vis des actifs est inscrite. Supposons que vous ayez une dette de 75 000 $ auprès d'une entreprise, avec une échéance de cinq ans. Une dette à long terme d'une valeur de 75 000 $ serait alors émise.

La dette à court terme est exigible dans moins d'un an. La dette à long terme est exigible dans plus d'un an. Le passif total est soustrait de l'actif pour calculer l'avoir du propriétaire. Il s'agit du montant qu'un propriétaire a mis dans l'entreprise.

Ce serait 105 500 $ moins 75 000 $, ce qui équivaut à 30 500 $ de capitaux propres. Ainsi, de tous les actifs, 30 500 $ ont été donnés à l'entreprise par le propriétaire.

Dans le cas d'une nouvelle société, le solde d'ouverture ne comporte généralement que deux comptes: l'un est l'encaisse et l'autre le capital apporté par les fondateurs de l'entreprise.

Différence avec un test

Une balance de vérification est un rapport interne qui restera avec le service comptable. Il s'agit d'une liste de tous les comptes du grand livre et de leurs soldes correspondants.

Les soldes débiteurs sont saisis dans une colonne et les soldes créditeurs sont saisis dans une autre colonne. Ensuite, chaque colonne est ajoutée pour montrer que le total des soldes débiteurs est égal au total des soldes créditeurs.

En revanche, un bilan d'ouverture est l'un des états financiers qui sera diffusé en dehors du service comptable.

Seuls les soldes des comptes d'actif, de passif et de capitaux propres issus de la balance de vérification sont présentés dans chaque section correspondante du bilan d'ouverture. La balance de vérification n'est pas un état financier, alors que le solde d'ouverture l'est.

Signification inhérente

Une balance de vérification est créée pour enregistrer les soldes de tous les comptes du grand livre. Un bilan d'ouverture est créé pour voir si les actifs sont égaux aux passifs plus les capitaux propres.

Application

La balance de vérification est utilisée pour voir si le total des soldes débiteurs est égal aux soldes créditeurs. Le bilan d'ouverture est utilisé pour montrer avec précision les affaires financières d'une entreprise.

Division

Dans la balance de vérification, chaque compte est divisé en soldes débiteurs et créditeurs. Dans le solde d'ouverture, chaque compte est divisé en actifs, passifs et capitaux propres.

La source

La source de la balance de vérification est le grand livre général. La source d'un solde d'ouverture est la balance de vérification.

Commande

Il n'y a pas de commande spécifique pour une balance de vérification. Le solde d'ouverture doit être dans le bon ordre des actifs, des passifs, puis des capitaux propres.

Références

1. Debitoor (2018). Solde d'ouverture - Quel est le solde d'ouverture? Tiré de: debitoor.com.
2. Sage (2018). Une introduction aux soldes d'ouverture. Tiré de: help.sageone.com.
3. Toppr (2018). Bilan et écriture d'ouverture. Tiré de: toppr.com.
4. David Weedmark (2018). Comment calculer le solde d'ouverture. Bizfluent. Tiré de: bizfluent.com.
5. Carter McBride (2018). Comment créer un bilan d'ouverture pour une nouvelle entreprise. Petite entreprise - Chron.com. Tiré de: smallbusiness.chron.com.
6. Wall Street Mojo (2018). Balance de vérification vs bilan. Tiré de: wallstreetmojo.com.