AGENTS RETENUS: QUI ILS SONT ET LEURS OBLIGATIONS - ARTE - 2024

Les agents de retenue sont toutes les personnes physiques ou morales qui ont l'obligation légale de recevoir, contrôler, organiser, conserver ou payer tout élément de revenu d'une personne ou entité faisant l'objet d'une retenue.

Autrement dit, ce sont des agents légalement nommés par les autorités fiscales locales et / ou les émetteurs pour retenir les retenues à la source en votre nom. Le gouvernement d'un pays, comme précepte de prélever un impôt, a fait appel au chiffre qu'on a appelé la retenue à la source.

Source: pexels.com

Ce chiffre fait référence au fait qu'à chaque fois qu'une opération soumise à une taxe est effectuée, une retenue à la source est effectuée pour un montant établi, pour la notion de ladite taxe.

En règle générale, la retenue doit être effectuée par la personne ou l'entité qui effectue le paiement. Ceci à condition que l'entité à laquelle la retenue est faite soit un contribuable de l'impôt qui cause la retenue.

En outre, le concept qui donne lieu à la retenue est en fait un concept soumis à la retenue.

Qui sont les agents de retenue?

Les agents retenus sont les personnes physiques ou morales qui tirent des revenus de la première catégorie, à condition que le montant total des revenus perçus soit classé dans cette catégorie.

Par mandat de la loi, ils sont tenus de retenir les impôts qui concernent les contribuables avec lesquels les transactions sont effectuées.

Il peut s'agir d'une société de personnes, d'un particulier, d'une association, d'une société, d'une fiducie ou de toute autre entité, y compris toute société de personnes étrangère, intermédiaire étranger ou succursale de certaines banques et compagnies d'assurance étrangères.

Si un agent de retenue détermine, à sa seule discrétion et de bonne foi, qu'il est tenu de retenir des impôts, alors cet agent de retenue peut effectuer une retenue. Vous devez également payer en temps opportun le montant total des impôts retenus à l'autorité gouvernementale correspondante, conformément à la loi.

En fonction du type de taxe qu'ils perçoivent, les agents de retenue suivants peuvent être désignés:

Agents de retenue de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Ces agents sont les contribuables (personnes morales ou physiques) qui sont légalement autorisés à utiliser le changement d'assujetti à la TVA. Pour cette raison, ils acquièrent l'aptitude des agents de retenue de la TVA.

De cette manière, ils assument la responsabilité de l'obligation fiscale sur la rétention, la déclaration et le paiement des taxes correspondantes.

Agents de retenue d'impôt sur le revenu

Ces agents sont les contribuables (personnes morales et physiques) qui sont légalement tenus de retenir une partie des revenus qu'ils accordent à des tiers.

Les fonds d'investissement et les entités de droit public sont des agents de retenue. Egalement des fonds de pension d'invalidité et de retraite, des fonds de valeurs mobilières, des communautés organisées et des unions temporaires.

De même, les sociétés et autres personnes morales ou physiques, sociétés de fait et successions illiquides, qui interviennent par leurs offices dans des opérations ou des actes dans lesquels elles doivent, par ordre juridique exprès, procéder à la retenue correspondante de l'impôt.

Agents de retenue d'impôt pour l'industrie et le commerce

Il existe également des agents de retenue pour la taxe industrielle et commerciale. Chaque juridiction a son propre statut fiscal et a donc sa propre réglementation en ce qui concerne les agents de retenue.

Cependant, dans la plupart des cas, ils sont d'accord avec les agents de retenue d'impôt sur le revenu. De cette manière, si une entité est un agent retenu à la source pour l'impôt sur le revenu, il est fort probable qu'elle soit également une retenue à la source sur l'industrie et le commerce.

Obligations

Une retenue est requise au moment où le paiement d'un montant assujetti à une telle retenue est effectué. Il est défini qu'un paiement est effectué à une personne si cette personne reçoit un revenu. Ceci indépendamment du fait qu'il y ait ou non un transfert réel d'espèces ou d'autres biens.

Autrement dit, un paiement est considéré comme fait à une personne s'il est versé au profit de cette personne.

Par exemple, un paiement fait à un créancier d'une personne pour régler la dette de cette personne envers le créancier est considéré comme ayant été fait à la personne.

Un paiement est également considéré comme fait à une personne lorsqu'il est fait à son mandataire.

Les agents chargés de la retenue ont également l'engagement de déposer l'affidavit pour les montants retenus au cours d'une année commerciale donnée pendant la période correspondante de chaque année d'imposition.

La retenue d'impôt

En tant qu'agent chargé de la retenue, vous êtes responsable de tout impôt qui doit être retenu. Cette responsabilité est indépendante de la responsabilité fiscale de la personne à qui le paiement est effectué.

S'il n'est pas retenu et que le bénéficiaire ne remplit pas son obligation fiscale, alors l'agent chargé de la retenue et la personne sont redevables des impôts. De même des intérêts et des pénalités applicables.

La taxe applicable ne sera perçue qu'une seule fois. Si la personne se conforme à son obligation fiscale, l'agent chargé de la retenue peut toujours être tenu responsable des intérêts et des pénalités pour ne pas la retenir.

Présenter la déclaration de retenue à la source

Tous les agents chargés de la retenue sont tenus de produire la déclaration de revenus mensuellement. Les montants que vous avez retenus dans le mois concerné y seront indiqués.

Le statut fiscal indique que l'agent chargé de la retenue n'aura pas à produire de déclaration dans les périodes mensuelles au cours desquelles il n'a pas effectué de retenues à la source.

Retenues de dépôt

Il va de soi que l'agent de retenue devra déposer auprès de l'administration fiscale le montant des retenues qu'il a effectuées.

Il ne suffit pas que seules les retenues effectuées soient déclarées. Vous devez également les payer, en plus de déposer des retenues à la source.

L'obligation de déposer les retenues effectuées est très importante. Si cela n'est pas fait, la déclaration de retenue à la source sera considérée comme inutile.

Émettre des certificats

L'agent chargé de la retenue a l'obligation d'envoyer aux contribuables qui ont eu une retenue à la source, les certificats respectifs dans lesquels le concept, le taux appliqué et la valeur retenue sont enregistrés.

C'est une obligation importante. En effet, l'assujetti est tenu de posséder de tels certificats afin de déduire de son impôt toutes les retenues à la source qui ont été effectuées. Le non-respect de cette consigne exposera l'agent chargé de la retenue à une sanction, conformément à la loi.

L’envoi de ces certificats doit également respecter les exigences légales.

Références

1. IRS (2019). Agent de retenue. Tiré de: irs.gov.
2. Law Insider (2019). Définition d'agent de retenue. Tiré de: lawinsider.com.
3. Eco-Finance (2019). Agents retenus. Tiré de: eco-finanzas.com.
4. Gerencie (2019). Agents retenus. Tiré de: gerencie.com.
5. Soyez mis à jour (2017). Agents de rétention, qui a cette qualité? Tiré de: actualicese.com.