BUDGET DE FONCTIONNEMENT: CARACTÉRISTIQUES, COMMENT LE FAIRE, AVANTAGES - DUDAS - 2025

Le budget de fonctionnement comprend tous les revenus et dépenses qu'une entreprise, un gouvernement ou une organisation utilise pour planifier ses opérations sur une période donnée, généralement un trimestre ou un an. Il est préparé avant le début d'une période comptable, en tant qu'objectif qui devrait être atteint.

C'est un plan des dépenses nécessaires pour maintenir le fonctionnement d'une société commerciale ou d'un organisme public. Par exemple, un budget de fonctionnement typique comprend les coûts estimés de main-d'œuvre et de matériel nécessaires pour gérer l'entreprise ou fabriquer des produits.

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Il montre les revenus projetés de l'entreprise et les dépenses associées pour la période suivante, généralement l'année prochaine. Il est souvent présenté sous la forme du compte de résultat.

En règle générale, la direction passe par le processus de collecte des données budgétaires avant le début de l'année, puis met à jour continuellement chaque mois. Il peut consister en un plan de synthèse de haut niveau, étayé par des détails qui appuient chaque ligne budgétaire.

Complétez le budget

La partie difficile de la réalisation d'un budget de fonctionnement est d'estimer correctement les données historiques et le facteur de probabilité des différentes variables du marché.

Ce budget doit tenir compte de l'historique des ventes, des tendances actuelles de l'industrie ou du secteur, de la saisonnalité, des nouveaux produits dont le lancement est prévu et des forces concurrentielles.

Souvent, les entreprises créent plus d'un budget de fonctionnement afin d'anticiper une baisse potentielle des revenus, ou le lancement d'un nouveau produit qui pourrait stimuler la rentabilité.

caractéristiques

Le budget de fonctionnement prend en compte les dépenses qu'une entreprise sait qu'elle aura, les coûts qu'elle s'attend à l'avenir, ainsi que les revenus qu'elle s'attend à générer au cours de la prochaine année.

Par conséquent, un budget de fonctionnement est essentiellement une estimation de ce qu'une entreprise pense que les coûts et les revenus futurs seront. C'est l'un des deux segments du budget principal. Décrivez les activités qui servent à générer des revenus pour l'entreprise.

Il est préparé avant l'établissement du budget financier. En effet, une grande partie des actions de financement ne sont connues qu'après la préparation du budget opérationnel.

L'essentiel du budget de fonctionnement est la marge bénéficiaire d'exploitation estimée. Cette marge n'est pas égale au bénéfice net, calculé lors de la préparation du budget financier.

Performances réelles vs. devis

Chaque mois, un rapport est produit montrant la performance réelle de l'entreprise, ainsi que les chiffres budgétés pour le mois, à des fins de comparaison et d'analyse. Cette analyse comprend des questions telles que les suivantes:

- Atteignez-vous ou dépassez-vous vos objectifs de vente?

- Y a-t-il des dépenses qui n'ont pas été incluses dans le budget?

- Les coûts ont-ils été bien projetés ou y a-t-il des dépassements de coûts qui nécessitent une attention immédiate?

Répondre à ces types de questions aidera la direction à mieux planifier, apportant ainsi les changements appropriés, ce qui conduira l'entreprise à de meilleures performances.

Détails par zones

Avoir les détails permet d'améliorer la pertinence du budget de fonctionnement, ainsi que d'ajouter de la valeur en l'utilisant pour soutenir les décisions financières de l'entreprise.

Chaque département est responsable de la formulation de son propre budget. Le personnel impliqué dans les opérations quotidiennes est généralement celui qui connaît le mieux tous les postes budgétaires ministériels.

Par exemple, le domaine des ressources humaines peut assembler un budget qui comprend des calculs mis à jour pour certains avantages, les coûts pour chaque nouvel employé et d'autres détails avec lesquels ils travaillent régulièrement.

Le service des achats connaît le coût des matériaux et les problèmes qui affectent ce coût, tels que les opportunités de réduction des prix, les coûts d'achat saisonniers ou les événements externes qui génèrent des prix fluctuants.

Comment faites-vous un budget de fonctionnement?

Les performances historiques serviront toujours de base aux montants budgétisés prospectifs. Il est préparé en tenant compte de nombreux facteurs et hypothèses, tels que:

- Tendances passées des ventes.

- Tendances passées du prix des matières premières.

- Modifications des lois et réglementations gouvernementales concernant l'industrie.

- Économie générale.

Sur la base de ces facteurs, le budget des revenus est initialement élaboré. En effet, toutes les dépenses seront basées sur cette projection des ventes.

Ensuite, le budget des dépenses est préparé. Les dépenses doivent être estimées en fonction des ventes et des tendances passées.

Composants

Le budget de fonctionnement commence par les revenus et montre ensuite chaque type de dépense. Cela comprend les coûts variables, qui sont des dépenses qui varient avec les ventes, comme le coût des matières premières et de la main-d'œuvre de production.

Il comprend également les frais fixes, tels que le loyer mensuel du bâtiment ou le loyer mensuel du copieur. Il comprend également les charges d'exploitation et les amortissements non monétaires.

Tous ces éléments permettront à l'entreprise de projeter le pourcentage estimé du bénéfice net.

Revenu futur

C'est la partie où l'entreprise essaie de prédire combien d'argent elle va gagner au cours de l'année prochaine.

Par exemple, si une entreprise fabrique des téléphones et prévoit de lancer un nouveau modèle l'année prochaine, elle pourrait anticiper une augmentation des bénéfices en augmentant les revenus futurs.

Cependant, si une entreprise ne fabrique qu'un seul type de téléphone et prévoit que le concurrent lancera un meilleur appareil l'année prochaine, elle prévoit que les ventes chuteront, car les clients voudront le téléphone plus récent.

Dépenses connues

Ce sont des dépenses qu'une entreprise sait qu'elle devra payer. Par exemple, les factures d'électricité devront être payées afin de maintenir l'équipement en marche. L'assurance, le salaire ou le loyer doivent également être payés.

Les dépenses connues sont celles qui surviennent chaque année. L'entreprise s'attend à ces dépenses chaque fois qu'elle planifie un budget.

Coûts futurs

Ce sont ceux qui peuvent changer d'une année à l'autre. Ce n'est pas quelque chose que l'entreprise s'attend à payer chaque fois qu'elle prévoit un budget.

Par exemple, si une entreprise possède une vieille machine qui semble devoir être remplacée au cours de la prochaine année, elle sera considérée comme un coût futur.

Comme on ne sait pas exactement quand il cessera de fonctionner, il est budgétisé comme un coût futur afin qu'il y ait suffisamment d'argent dans le budget pour couvrir le coût d'une nouvelle machine.

avantage

Communiquer les objectifs

Il fournit un moyen de fixer et de communiquer des objectifs financiers pour l'année à venir, qui peuvent être utilisés pour tenir les employés et la direction responsables de la réalisation de ces objectifs.

Préparez-vous à l'inattendu

Il permet aux entreprises de se préparer en cas de circonstances imprévues.

Par exemple, une entreprise peut fixer ses objectifs de revenus et de dépenses en prévoyant d'avoir une rentabilité suffisante pour placer de l'argent dans un fonds de crise.

Ce fonds pourrait être utilisé en cas de ralentissement économique, de perte d'un gros fournisseur ou d'un client fréquent ou de tout autre type de problème commercial pouvant également affecter négativement la trésorerie de l'entreprise.

Suivi des revenus et dépenses

Aide à suivre les revenus et les dépenses. Contrôlez les dépenses tout en encourageant le travail acharné et en atteignant votre objectif de vente.

Les entreprises préparent un calendrier pour comparer le budget avec les résultats financiers réels pour chaque mois, ou chaque trimestre, pour voir comment la performance réelle de l'entreprise poursuit les objectifs budgétés.

Désavantages

Les entreprises doivent être en mesure de rester en contact avec la situation financière actuelle de l'entreprise pour réussir, ainsi que de prévoir à quoi s'attendre dans les mois à venir afin de planifier les revenus et les dépenses de l'année prochaine.

Art et science

Créer un budget efficace fait partie de l'art et de la science. En tant que propriétaire d'entreprise, vous devrez déterminer où placer la barre en termes de création d'un budget qui reflète le type de performance que l'équipe est capable de fournir.

Dans le même temps, il faut réfléchir à ce que l'entreprise doit faire pour rester en ligne ou battre ses concurrents et ainsi pouvoir se démarquer sur le marché.

Déterminer les objectifs

Il est important de fixer des objectifs budgétaires suffisamment élevés pour que le marché et les investisseurs perçoivent votre entreprise comme un leader et un gagnant.

Cependant, les objectifs doivent être maintenus à un niveau suffisamment réaliste pour ne pas créer une perception négative si les objectifs ne sont pas atteints.

Exemples

-Lignes budgétaires

Le budget de fonctionnement doit refléter les activités de l'entreprise, ainsi que le plan comptable. Un exemple de sa structure est le suivant:

Ventes

- Vente de produit / service no. une

- Vente de produit / service no. deux

- Vente de produit / service no. … Estimation des ventes pour chaque produit / service.

Coûts variables

- Coût de la marchandise vendue.

- Coûts de vente directs.

- Commissions de ventes.

- Main-d'œuvre directe.

- Les coûts de transport.

Coûts fixes

- Salaires du personnel des magasins et des bureaux.

- Location.

- Électricité, eau.

- Maintenance du batiment.

- Nettoyage.

- Dépenses de voyage.

- Téléphone fixe.

- Téléphone portable.

- Connexion Internet.

- Hébergement et mise à jour du site Internet.

- Marketing et publicité.

- Assurance.

- Frais de location.

- Achats mineurs.

- Maintenance des équipements.

- Comptable.

- Avocat.

- Autres consultations.

- Dépenses imprévues (5% des dépenses).

Dépenses non monétaires

Bien que ces dépenses n'affectent pas les flux de trésorerie, elles auront une incidence sur la performance dans la présentation des résultats financiers.

- Dépréciation.

- Equipe informatique.

- Usine / bâtiments.

- Machinerie.

-Regroupement budgétaire

Les entreprises choisissent de regrouper le budget de différentes manières. Par exemple, en fonction de la taille, de la structure, du type d'entreprise et d'autres considérations.

Par exemple, vous pouvez décider de regrouper un budget par divisions, avec des catégories telles que la gestion, les finances, l'usine ou l'informatique. Chacune de ces sections aura les mêmes éléments, tels que la paie, les honoraires, les dépenses informatiques et de bureau.

Certaines entreprises préparent leur budget par centre de coûts ou par département, plutôt que par divisions.

Dans une entreprise de fabrication, cela peut être le service de fabrication ou le service de maintenance. Ces services sont responsables des charges d'exploitation directes et n'ont aucune part de la partie génératrice de revenus de l'entreprise.

Pour ce type de budget, il est difficile de calculer le profit pour chaque centre de coûts, car il nécessite de lui allouer des revenus et des frais généraux.

Références

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