BUDGET FINANCIER: CARACTÉRISTIQUES, À QUOI IL SERT, TYPES - DUDAS - 2025

Le budget financier est la prévision des revenus et dépenses de l'entreprise à court et à long terme. Des projections de flux de trésorerie correctes aideront l'entreprise à atteindre ses objectifs de la bonne manière.

La préparation de ce budget comprend un budget détaillé du bilan, le budget de la trésorerie, les sources de revenus et dépenses de l'entreprise, etc.

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L'évaluation des revenus et des dépenses est effectuée sur une base mensuelle, trimestrielle, semestrielle ou annuelle, en fonction de ce qui convient le mieux à l'organisation.

La budgétisation financière est un outil très puissant pour atteindre les objectifs commerciaux à long terme. Il tient les actionnaires et les autres membres de l'organisation informés du fonctionnement de l'entreprise.

En général, ce budget est prévu pour un an. Les entreprises peuvent prévoir des budgets pour l'avenir si elles cherchent à acquérir des prêts bancaires ou tout autre type de financement. Cependant, pour des raisons pratiques, les budgets financiers ne peuvent être raisonnablement précis que pour un an.

Plan stratégique

Le budget financier fait partie du budget principal d'une entreprise. Le budget principal fait partie du plan d'affaires stratégique de l'entreprise pour l'avenir.

Les budgets financiers reflètent les objectifs de l'entreprise qui sont liés au plan stratégique de l'entreprise. Ils reflètent également le business plan de l'entreprise, en particulier son plan d'action commercial.

Le plan stratégique de l'entreprise projette ses actions pour les cinq prochaines années. Le budget financier n'est généralement pas prévu pour cette période.

caractéristiques

Un budget financier comprend des informations sur la façon dont une entreprise acquerra des liquidités à l'avenir et sur la façon dont elle les dépensera au cours de la même période.

L'une des sections d'un budget financier est le budget de trésorerie, qui décrit les futures dépenses en espèces et alloue les liquidités entrantes pour les couvrir.

Un budget de dépenses en capital est une autre section d'un budget financier, qui traite des dépenses futures majeures, telles que le nouveau bâtiment à agrandir.

Vous verrez de nombreux budgets financiers qui ne prévoient que le compte de résultat. Bien que les frais d'intérêts proviennent du budget financier, le budget n'est pas uniquement fait pour le compte de résultat.

Le bilan est également budgété. En budgétisant les deux, vous pouvez voir les besoins de trésorerie pour l'ensemble de l'opération.

Si un budget est réalisé uniquement pour le compte de résultat, les dépenses en capital qui pourraient être nécessaires, telles que l'achat d'une nouvelle usine et / ou d'un nouvel équipement, ne seront pas prises en compte.

Lorsque vous achetez de nouveaux actifs, vous devez également budgéter le service de la dette de ces actifs.

Similitudes et différences avec le budget de fonctionnement

Les budgets de fonctionnement et les budgets financiers dépendent des mêmes attentes en matière de revenus.

Dans chaque cas, les performances passées et les tendances du marché sont utilisées pour déterminer les ventes futures, les revenus de placement et le produit des ventes d'actifs, conformément à un plan budgété.

Cependant, les budgets organisationnels équilibrent ces revenus avec les dépenses futures, tandis qu'un budget financier cherche des moyens de dépenser une partie ou la totalité des revenus.

Un budget financier comprend également un bilan, qui enregistre les actifs et les passifs de l'organisation à un moment donné, indépendamment de ses revenus ou dépenses projetés.

À quoi sert le budget financier?

Un budget aide une organisation à allouer ses ressources aux différents départements et activités, pour gérer efficacement les flux de trésorerie de l'entreprise. Il existe de nombreux types de budgets, l'un d'entre eux étant le budget financier.

Ce budget donne à l'entreprise un meilleur contrôle et un mécanisme de planification efficace pour gérer les entrées et sorties d'argent.

Fournissez un plan pour faire avancer l'entreprise. Il aborde non seulement les aspects financiers de l'entreprise, mais contrôle également l'efficacité opérationnelle.

Avec le budget financier, l'organisation est bien préparée pour couvrir les dépenses à court et à long terme. Un bon budget permet d'atteindre les buts et objectifs de l'entreprise dans les plus brefs délais.

Objectif

Il peut stimuler la croissance de l'entreprise, aider à analyser les performances pour apporter les changements nécessaires en fonction de la comparaison réelle par rapport au budget, aider le personnel à comprendre leurs résultats financiers et planifier les améliorations. Le budget financier sert à:

- Assurez-vous que vous prévoyez une croissance financière.

- Prendre des décisions commerciales, telles que l'embauche de nouveaux employés, l'achat d'actifs ou d'équipement.

- Intégrer le flux de trésorerie pour voir si les dépenses peuvent être couvertes et de nouveaux projets financés.

- Surveiller les performances de l'équipe de travail et les motiver à atteindre les objectifs.

- Vérifiez les flux de trésorerie avant que cela ne devienne un problème.

- Evaluer les pics et vallées saisonniers afin de les planifier.

Le budget financier aide le business plan et contrôle ses entrées et sorties de trésorerie et sa situation financière globale.

Cela aide également l'entreprise à atteindre des objectifs à long terme. ils sont utiles pour les investisseurs financiers, qui doivent mesurer la santé de l'entreprise et comprendre sa situation financière par rapport à ses concurrents.

Les types

Budget de trésorerie

Les entreprises peuvent faire preuve de rentabilité, mais échouer en raison d'un mauvais timing de leurs flux de trésorerie.

Les très petites entreprises sont généralement tenues de payer leurs fournisseurs en espèces, mais elles vendent à leurs clients à crédit. En conséquence, ils se heurtent souvent à un problème de trésorerie.

L'établissement d'un budget de trésorerie est le meilleur moyen de suivre les flux de trésorerie et de savoir que vous pouvez rester sur la bonne voie.

Le budget de trésorerie rend compte des entrées et sorties d'argent de l'entreprise. Le flux de trésorerie de l'entreprise ne cesse de changer et, par conséquent, le budget de trésorerie devrait également changer.

Il faut tenir compte du fait que le budget n’est pas un processus statique, mais un processus dynamique. Lorsque les informations sur les processus financiers de l'entreprise changent, elles doivent être immédiatement reflétées dans le budget de trésorerie.

Bilan budgété

Le solde budgété est composé de nombreux autres budgets. La composante principale de ce budget comprend le budget de production et ses budgets associés.

Budget des dépenses en capital

Les propriétaires d'entreprise doivent décider, de temps à autre, de remplacer les installations et les machines ou d'acheter de nouvelles installations et de nouveaux équipements pour se développer. Ce sont des dépenses en capital.

L'achat d'immobilisations nécessite une attention particulière, car il s'agit d'achats importants, coûteux et durent plusieurs années. Des questions telles que la valeur temporelle de l'argent et la dépréciation doivent être prises en compte lors de la décision d'acheter des immobilisations.

Le budget des dépenses en capital se réfère aux dépenses liées à l'installation et aux machines, ou à toute immobilisation de l'entreprise.

Lors de la préparation du budget d'investissement, des facteurs tels que l'amortissement, le coût de l'installation, la durée de vie utile des machines, etc. sont pris en compte.

Comment ça se fait?

Un budget financier fonctionne comme une feuille de route pour augmenter les profits. Dans sa forme la plus simple, il projette les ventes futures, les coûts, les bénéfices et les flux de trésorerie.

Pour préparer un budget financier, il est important de préparer d'abord le budget de fonctionnement. Le budget de fonctionnement décrit les activités génératrices de revenus de l'entreprise.

C'est à l'aide du budget de fonctionnement que l'organisation peut prévoir les dépenses de vente et de production. Par exemple, le budget des ventes et le budget de production doivent être connus avant que le budget financier puisse être préparé.

Par conséquent, le budget financier n'est préparé qu'après avoir connu les différentes activités de financement dans le budget de fonctionnement. Le plan budgétaire financier comprend les étapes suivantes:

- Calculez les entrées de trésorerie attendues.

- Calculez la sortie de trésorerie attendue.

- Établir les objectifs.

- Répartissez les dépenses dans les différentes catégories.

- Gardez une trace des composants du budget.

- Mettre en place le grand livre.

Ces points donnent une idée de la manière d'établir le plan budgétaire financier. Les organisations peuvent tenir compte de différents facteurs lors de la préparation du budget. Cependant, les points ci-dessus feront partie de tout plan budgétaire.

Fondamentaux

Les bases d'un budget financier sont assez simples. Les revenus, les dépenses (fixes, variables et ponctuels) et les bénéfices prévus sont inclus.

Si vous avez opéré au cours des années précédentes, les données de clôture réelles des états financiers sont un bon endroit pour démarrer votre budget pour l'année en cours.

S'il s'agit d'une nouvelle entreprise, les projections pour la première année devront être faites avec les meilleures estimations. Que l'entreprise soit nouvelle ou existante, les projections doivent être réalistes.

Ces projections seront comparées aux revenus, dépenses et bénéfices réels. Si les projections semblent totalement en décalage avec les revenus et les dépenses réels, alors la performance financière de l'entreprise n'est pas à la hauteur, ou les projections du budget financier sont irréalistes.

Exemples de budgets financiers

Les éléments de base qui devraient être inclus dans tout budget financier sont les suivants:

- Revenus (ils peuvent être décomposés en revenus des ventes, revenus commerciaux, revenus produits).

- Coût de la marchandise vendue: notez que la marge brute est calculée en soustrayant le coût de la marchandise vendue du revenu.

- Les dépenses de fonctionnement, telles que:

- Location.

- Ventes et marketing.

- Général et administratif.

- Transport.

- Taxes et licences.

Notez que le bénéfice d'exploitation est calculé en soustrayant les dépenses d'exploitation du bénéfice brut.

Si vous avez des opérations des années précédentes, vous devez obtenir les données de la performance réelle de la dernière année pour l'ajuster à la croissance prévue, et ainsi pouvoir la convertir en budget de l'année en cours.

Voici un exemple de budget financier assez simple, réalisé pour la société ABC:

Références

1. Efinance Management (2018). Budget financier. Tiré de: efinancemanagement.com.
2. The Balance Small Business (2018). Exemple de budget financier pour une petite entreprise. Tiré de: thebalancesmb.com.
3. Dennis Hartman (2017). Budget de fonctionnement vs. Budget financier. Bizfluent. Tiré de: bizfluent.com.
4. Tom S (2016). Comment faire un budget d'entreprise. Comptabilité Flare Cloud. Tiré de: flareapps.com.
5. Mon coach d'argent (2018). Qu'est-ce que la budgétisation? Qu'est-ce qu'un budget? Tiré de: mymoneycoach.ca.
6. CFI (2018). Qu'est-ce que la budgétisation? Tiré de: corporatefinanceinstitute.com.