REVENU CUMULÉ: QUELS SONT-ILS, FORMULE ET EXEMPLES - ARTE - 2025

Le revenu cumulatif est un terme juridique qui désigne tous les revenus qui doivent être ajoutés ou accumulés pour être soumis à un impôt. Le montant total qui en résulte est utilisé pour calculer le montant d'impôt qu'une personne ou une société doit au gouvernement au cours d'une année d'imposition donnée.

Ils sont généralement décrits comme un revenu brut ou un revenu brut ajusté, lorsque les déductions ou exemptions qui sont en droit de demander pour cette année d'imposition sont réduites. Pour un particulier, le revenu cumulatif comprend les salaires, traitements, primes et pourboires, ainsi que les revenus de placement et les revenus non gagnés.

Source: svgsilh.com

Pour une entreprise, les revenus qu'elle tire de la vente des produits qu'elle fabrique peuvent être cités à titre d'exemple, ainsi que de la location d'une partie de ses biens. Ces deux revenus doivent être cumulés pour que le résultat consolidé génère l'impôt correspondant.

Les montants inclus comme revenus, dépenses et autres déductions varient selon le pays ou le système.

Qu'est-ce que le revenu cumulatif?

Le revenu cumulé peut désigner le revenu de tout contribuable, qu'il s'agisse de particuliers ou d'entreprises.

Il est important de noter que le revenu est bien plus que le simple salaire tiré du travail. En général, si une compensation est reçue sous quelque forme que ce soit, elle est probablement considérée comme un revenu cumulatif.

Gardez également à l'esprit que vous pourriez avoir droit à une variété de déductions fiscales, de crédits et d'exemptions qui réduisent le montant du revenu accumulé.

Déductions

Aux États-Unis, l'Internal Revenue Service offre aux déclarants la possibilité de demander la déduction forfaitaire ou une liste de déductions détaillées. Les déductions détaillées peuvent être:

- Cotisations aux comptes de retraite individuels.

- Intérêts payés sur les hypothèques.

- Certains frais médicaux.

- Une variété d'autres dépenses.

La déduction standard est un montant fixe que chaque déclarant peut demander s'il n'a pas suffisamment de déductions détaillées à réclamer.

Pour 2018, les particuliers pourraient demander une réduction standard de 12200 $. Cependant, cette réduction expirera à la fin de 2024. Le chiffre pour les personnes mariées déclarant conjointement est de 24 400 $, entre 2018 et 2025.

Un contribuable aurait besoin d'un montant considérablement élevé de frais médicaux, de dons de bienfaisance, d'intérêts hypothécaires et d'autres déductions détaillées admissibles pour dépasser ces montants de déduction standard.

Lorsque les entreprises déclarent leurs impôts, elles ne déclarent pas leurs ventes comme un revenu. Au lieu de cela, ils soustraient vos dépenses professionnelles des ventes pour calculer votre revenu d'entreprise. Ils soustraient ensuite les déductions pour calculer le revenu cumulatif.

Revenu non cumulatif

L'Internal Revenue Service des États-Unis considère presque tous les types de revenus comme cumulatifs, mais considère qu'un petit nombre de revenus n'est pas cumulatif.

Certains exemples incluent les gains de récompenses, les dettes qui sont remises par un créancier, les cadeaux, les paiements effectués pour la fonction de juré, les indemnités de grève, les allocations de chômage, etc.

Par exemple, si vous êtes membre d'une organisation religieuse où vous avez fait vœu de pauvreté et que vous travaillez pour une organisation dirigée par cet ordre, alors le revenu n'est pas cumulatif si le revenu est transféré à cet ordre.

Les agences fiscales de différents pays définissent le revenu cumulatif et non cumulatif de différentes manières.

Par exemple, alors que les gains de loterie sont considérés comme des revenus cumulatifs aux États-Unis, l'Agence du revenu du Canada considère que la plupart des gains de loterie et autres gains exceptionnels extraordinaires ne sont pas cumulatifs.

Formule de revenu cumulatif

-Pour un particulier

La formule du revenu cumulatif est très simple. Il peut être obtenu en suivant les quatre étapes suivantes:

Déterminer le revenu brut

Le revenu brut total de l'individu est déterminé. Cela comprend toutes les sources de revenus, telles que le salaire / salaire, les revenus de location de propriété, le produit de la vente d'actifs, les revenus d'autres intérêts commerciaux, etc.

Déterminer les exemptions

Les exemptions totales utilisées par l'individu sont déterminées. Différents types d'exonération fiscale peuvent inclure les organismes de bienfaisance, l'aide humanitaire, le matériel éducatif, etc. La liste peut varier selon les pays.

Déterminer les déductions

Le total des déductions applicables au revenu du particulier est déterminé. Les différents types de déductions fiscales peuvent inclure les intérêts sur un prêt étudiant, les intérêts sur un prêt immobilier, les frais médicaux, etc. Cette liste peut également varier selon les pays.

Calculer le revenu cumulatif

Enfin, la formule du revenu cumulatif est calculée en soustrayant le total des exemptions et des déductions du revenu brut total de l'individu, comme indiqué ci-dessous:

Revenu cumulatif des particuliers = Revenu brut total - Total des exemptions - Total des déductions.

-Pour une entreprise

La formule de revenu cumulatif pour une organisation peut être dérivée en utilisant les six étapes suivantes:

Confirmer les ventes brutes

Tout d'abord, le total des ventes brutes doit être confirmé par le service commercial.

Déterminer le coût de la marchandise vendue

Le coût de la marchandise vendue est alors déterminé par le département des coûts.

Étape 3

Ensuite, les dépenses d'exploitation sont également calculées via le département des coûts.

Déterminer les intérêts payés

Les intérêts payés sont calculés en fonction du taux d'intérêt facturé et de l'encours de la dette de l'entreprise. Frais d'intérêt = taux d'intérêt x dette.

Déterminer les déductions

Ensuite, toutes les déductions et crédits d'impôt applicables à l'entreprise sont déterminés.

Calculer le revenu cumulatif

Enfin, l'équation du revenu cumulé est calculée en déduisant des ventes brutes de l'entreprise le coût des marchandises vendues, les frais d'exploitation et les intérêts payés sur les dettes.

De plus, pour arriver au revenu final, l'ajustement est effectué pour toute déduction ou crédit d'impôt, comme indiqué ci-dessous.

Revenu cumulé des entreprises = Chiffre d'affaires brut - Coût des marchandises vendues - Charges d'exploitation - Charges d'intérêts - Déduction ou crédits d'impôt.

Exemple

Joe gagne 50 000 $ par année grâce à son travail et 10 000 $ de plus en revenus non liés à l'emploi provenant de ses placements. Par conséquent, votre revenu cumulatif est de 60 000 $.

Joe a demandé un ajustement de ce revenu de 3 000 $ pour les cotisations qu'il a faites à un compte de retraite admissible. Il a ensuite réclamé la déduction standard de 12 200 $ pour son statut de célibataire. Cela signifie que vos déductions totales sont de 15 200 $.

En réduisant le total des déductions de votre revenu cumulatif total, votre revenu imposable est de 44 800 $. Bien que Joe ait un revenu cumulatif de 60 000 $, il ne paiera des impôts que sur ce montant final.

Références

1. Julia Kagan (2019). Revenu imposable. Investopedia. Tiré de: investopedia.com.
2. B. Maverick (2019). Revenu imposable vs. Revenu brut: quelle est la différence? Investopedia. Tiré de: investopedia.com.
3. Wikipédia, l'encyclopédie gratuite (2019). Revenu imposable. Tiré de: en.wikipedia.org.
4. Investir des réponses (2019). Revenu imposable. Tiré de: investmentanswers.com.
5. Wall Street Mojo (2019). Formule du revenu imposable. Tiré de: wallstreetmojo.com.